Тема 10. Бухгалтерський облік грошових коштів

Питання до обговорення:

1. Загальні положення обліку касових операцій та нормативно-правове забезпечення їх здійснення.

2. Ліміт каси та обмеження щодо використання готівкових коштів.

3. Документальне оформлення надходження та вибуття готівки.

4. Синтетичний та аналітичний облік касових операцій.

Нормативна база:

1. Національне положення (стандарт) бухгалтерського обліку 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності» Наказ Міністерства Фінансів України № 73 від 07.02.2013 р..

2. Постанова правління Національного Банку України № 148 Про затвердження Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні від 29.12.2017 р..

3. Інструкція про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті № 22 Постанова Національного банку України від 21.01.2004.

4. Указ Президента України Про застосування штрафних санкцій за порушення норм з регулювання обігу готівки № 436/95 від 07.09.2001.

Документальне забезпечення: звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт, прибутковий касовий ордер, видатковий касовий ордер, касова книга, розрахунок встановлення ліміту залишку готівки в касі, журнал реєстрації прибутковий і видаткових касових документів, Журнал №1, відомість 1.1.