Завдання 10.1

Необхідно визначити економічний зміст бухгалтерських проводок (табл. 10.1).

Таблиця 10.1

Кореспонденція рахунків з обліку касових операцій

1. Дт 333 Кт 301	5. Дт 662 Кт 301	9. Дт 301 Кт 361
2. Дт 301 Кт 372	6. Дт 301 Кт 375	10. Дт 301 Кт 377
3. Дт 372 Кт 301	7. Дт 631 Кт 301	11. Дт 301 Кт 311
4. Дт 671 Кт 301	8. Дт 311 Кт 301	12. Дт 685 Кт 301

Завдання 10.2

На підставі наведених господарських операцій скласти кореспонденції рахунків і вказати, які первинні документи складаються:

1. Здано кошти до банку.

2. Видано робітнику підприємства позику на власні потреби.

3. Погашено заборгованість підприємства перед підзвітною особою.

4. Здійснено викуп акцій у акціонерів за готівку.

5. Повернено підзвітною особою у касу підприємства невитрачену суму авансу.

6. Оплачено готівкою витрати підприємства, пов’язані із збутом продукції.

7. Виплачено депоновану заробітну плату працівникам підприємства.

Завдання 10.3

Скласти прибуткові і видаткові касові ордери (ПКО № 27, ПКО № 28, ВКО № 39, ВКО № 40), звіт касира.

Вихідні дані: протягом 5.09.2018 р. на ТОВ «Новаторський» (ідентифікаційний код 12365478) відбулися такі операції:

1) за чеком № 123458 отримано гроші для видачі авансу робітникам в сумі 3000,00 грн. (ПКО № 27); 2) повернуто в касу залишки невикористаних підзвітних сум від Шевченко О.О. в сумі 35,00 грн. (ПКО № 28); 3) видано аванс робітникам в сумі 2540,00 грн. (ВКО № 39); 4) видано Тарасенко Т.О. безпроцентну позику на суму 300,00 грн. Паспортні дані: серія АС № 554321, виданий Луцьким МВ УМВС України у Волинській області 27.12.97 р. (ВКО № 40).

Завдання 10.4

На основі даних про господарські операції підприємства заповнити первинні документи, що підтверджували б факти здійснення цих операцій, заповнити журнал-ордер 1, відомість 1.1 та Головну книгу за рахунком 30 «Каса». Журнал господарських операцій в касі підприємства наведено в таблиці 10.2.

Таблиця 10.2

Господарські операції підприємства «Парус» за січень 2018 року

Дата	Зміст господарської операції	Сума, грн.
04.01	Одержано з поточного рахунка в касу грошові кошти для виплати заробітної плати за грудень 2017 року	14800,00
04.01	Виплачено заробітну плату працівникам за грудень 2017 року	14800,00
05.01	Надійшла виручка від реалізації продукції	200000,00
05.01	Внесено виручку до поточного рахунку в банку	200000,00
18.01	Отримано з банку в касу на господарські потреби та на відрядження	940,00
18.01	Видано на господарські потреби Чак А.М.	600,00
18.01	Видано на відрядження Семенюк О.А.	340,00

Завдання 10.5

На основі даних про господарські операції підприємства заповнити первинні документи, що підтверджували б факти здійснення цих операцій, заповнити Касову книгу та журнал реєстрації прибуткових та видаткових касових ордерів. Журнал господарських операцій в касі підприємства наведено в таблиці 10.3.

Залишок на початок дня – 150 грн. Ліміт каси – 300 грн.

Таблиця 10.3

Господарські операції підприємства ТОВ «Модерн» за 9.02.2018 року

№ з/п	Зміст господарської операції	Сума, грн.
1	Оприбутковано кошти в касу від ПП Літвінчук В.Р. відповідно до угоди про оренду приміщення № 23 від 14.01.2018 року (за лютий)	1800,00
2	Повернено невикористані підзвітні суми Зінчук О.Д.	100,00
3	Видано на відрядження Романчук А.П.	500,00
4	Видано на відрядження Мартинюк О.С.	400,00
5	Внесено на поточний рахунок понадлімітний залишок	?

Завдання 10.6

Необхідно: скласти бухгалтерські проводки, заповнити журнал № 1, відомість № 1.1, визначити залишки коштів у касі на кінець місяця. Вихідні дані:

1. Залишки готівки в касі на 5.04.2018 р. 120,00 грн.

2. Ліміт готівки в касі встановлено в сумі 170,00 грн.

3. Реєстр господарських операцій за місяць наведено в табл. 10.4.

Таблиця 10.4

Реєстр господарських операцій у касі підприємства

№ з/п	Дата звіту касира	Первинний документ	Зміст господарських операцій	Сума, грн.
1.	7.04	ВКО № 41	Здано в банк надлімітний залишок готівки в касі	?
2.	7.04	ПКО № 29	З поточного рахунку отримано готівку на господарські потреби	300,00
3.	7.04	ПКО № 30	Отримано від Сидорова О.В. за путівку в касу готівку	120,00
4.	7.04	ВКО № 42	Видано Тарасенко І.М. готівку під звіт на відрядження	250,00
5.	15.04	ВКО № 43	Видано Іванову В.Н. готівку під звіт для покупки палива	170,00
6.	15.04	ПКО № 31	З поточного рахунку отримано готівку для видачі зарплати	15240,00
7.	15.04	ПКО № 32	Отримано від МВО суму збитків від нестачі ТМЦ, яка була виявлена в ході інвентаризації	150,00
8.	15.04	ВКО № 44	Видано з каси зарплату робітникам	13420,00
9.	20.04	ВКО № 45	Видано з каси депоновану зарплату	1230,00
10.	22.04	ПКО № 33	Отримано в касу з поточного рахунку готівку для розрахунків з постачальником ПП «Світанок»	2000,00
11.	22.04	ВКО № 46	Сплачено готівкою ПП«Світанок» за отримані матеріали	2500,00
12.	22.04	ПКО № 34	Отримано готівка в касу від ТОВ «Рудана» за надані послуги	1700,00
13.	25.04	ВКО № 48	Виплачено дивіденди засновникам	1800,00

Завдання 10.7

Розрахувати ліміт каси та визначити строки здавання виручки в банк для підприємства, готівкова виручка якого за останні 3 місяці становить 300 000 грн., в т. ч. 100 000 грн. отримано з банку. Кількість робочих днів за останні 3 місяці – 64. Підприємство працює до 20:00, а банк у місті до 17:00.

Завдання 10.8

Розрахувати ліміт каси та визначити строки здавання виручки до банку. Скласти розрахунок встановлення ліміту залишку готівки в касі.

Вихідні дані: робочий день на підприємстві завершується о 17:00. П’ятиденний робочий тиждень. Банк знаходиться у місті, де працює підприємство. Робочий день банку до 18:00. Використати інформацію з табл. 10.5.

Таблиця 10.5

Показники за вересень-листопад 2018 року

Показник	Сума, грн.
Готівкова виручка (надходження до каси)	23100,00
Виплачено готівкою на різні потреби	22200,00
З них витрати на заробітну плату	4000,00

Завдання 10.9

Розрахуйте ліміт каси та строки здавання виручки до банку. Складіть розрахунок встановлення ліміту залишку готівки в касі (Табл. 10.6).

Вихідні дані: робочий день на підприємстві завершується о 22:00. Банка у місті, де розташоване підприємство, немає. Вихідних немає.

Таблиця 10.6

Показники за 2018 року

Місяць	травень	червень	липень	серпень	вересень	жовтень	листопад	грудень
Обсяг виручки, грн.	52 500	11 250	7 500	750	1 500	42 000	39 000	36 000
Обсяг видатків з каси, грн.	70 000	15 000	10 000	1 000	2 000	56 000	52 000	48 000

Завдання 10.10

Вказати кореспонденції рахунків, заповнити первинні документи, що використовувались при здійсненні господарських операцій, заповнити касову книгу за 1 лютого 2018 року.

Вихідні дані: залишок готівки в касі підприємства «Альф» на початок дня становив 220 грн. Ліміт каси 300 грн. Господарські операції в касі за 1 лютого 2018 року наведено в таблиці 10.7.

Таблиця 10.7

Господарські операції підприємства за 1 лютого 2018 року

№ з/п	Зміст господарської операції	Сума, грн.
1.	Із банку отримано кошти для видачі заробітної плати	12000,00
2.	Із банку отримано кошти на господарські потреби	800,00
3.	Видано під звіт Коваленко О.С.	140,00
4.	Видано заробітну плату працівникам підприємства	11600,00
5.	Здано на поточний рахунок в банк депоновану заробітну плату	?
6.	Видано на відрядження Петренко П.П.	120,00
7.	Здано в банк на поточний рахунок понадлімітний залишок	?

Завдання 10.11

Залишок готівки в касі становить 17000 грн. До оплати готівкою пред’явлено: підприємством «Альфа» пред’явлено 2 рахунки на суму – 9000 і 2000 грн., підприємством «Омега» рахунок на суму 5000 грн. Які рахунки необхідно оплатити готівкою, щоб не порушити чинного законодавства?

Завдання 10.12

На підставі наведених господарських операцій скласти кореспонденції рахунків:

1.    Оприбутковано готівку, одержану для погашення довгострокової дебіторської заборгованості.

2.    Оприбутковано готівку, одержану для погашення раніше отриманого векселя.

3.    Погашення заборгованості учасників щодо внесків у статутний капітал.

4.    Оприбутковано готівку, одержану для погашення позики робітника.

5.    Оприбутковано готівку, одержану для здійснення заходів цільового фінансування.

6.    Виплачено готівкою витрати по монтажу основних засобів.

7.    Виплачено дивіденди.

8.    Видано позику робітнику підприємства.

9.    Передано готівку інкасатору.

Завдання 10.13

Перевірити дотримання ліміту готівки в касі та визначити розмір фінансових санкцій за його перевищення. Ліміт каси встановлений у розмірі 180 грн. Залишок коштів на початок місяця склав 160 грн.

За поточний місяць відбулись господарські операції (табл. 10.8).

Таблиця 10.8

Журнал реєстрації господарських операцій

№ з/п	Зміст господарської операції	Сума, грн.
1.	ПКО № 320 від 1 серпня. Отримана готівка з поточного рахунка за чеком № 324276 на відрядження та видачу депонованої зарплати	1100,00
2.	ВКО № 235 від 1 серпня. Видано аванс на відрядження економісту Іванову О.В.	390,00
3.	ВКО № 236 від 1 серпня. Видана депонована зарплата за платіжною відомістю: Марченко О.А.	210,00
	Фролову Є.П.	180,00
	Соколову М.І.	220,00
	Разом	610,00
4.	ПКО № 325 від 6 серпня. Отримано з поточного рахунку в касу готівку за грошовим чеком № 324622 для виплати зарплати	4569,00
5.	ВКО № 237 від 7 серпня. Платіжна відомість видана зарплата	4569,00
6.	ПКО № 329 від 15 серпня. Отримано від Єльченко В.В. кошти за послуги	300,00
7.	ВКО № 238 від 15 серпня. Внесок коштів (заява на переказ готівки), в т.ч. ПДВ – 40 грн.	200,00
8.	Авансовий звіт Іванова О.В. № 88 від 23 серпня. Відповідно до доданих документів використаний аванс	70,00
9.	ПКО № 342 від 23 серпня. Прийнято від Іванова О.В. залишок підзвітних сум	?

Завдання 10.14

Встановити, чи були порушення касової дисципліни в наведених господарських операціях, якщо були – визначити суму штрафу.

Вихідні дані: Степанюк Л.В. – головний бухгалтер. 28.12.2018 р. йому видано 280 грн. 29.12.2018 р. Степанюк Л.В. склав Звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт за придбані канцтовари на суму 200 грн. (крім того ПДВ). 09.01.2019 р. йому видано 300 грн. на придбання канцтоварів.

Завдання для самостійного виконання

На основі даних про господарські операції підприємства заповнити первинні документи, що підтверджували б факти здійснення цих операцій.

Таблиця 10.9

Господарські операції підприємства «Парус» за січень 2018 року

№	Дата	Зміст господарської операції	Сума, грн.
1	04.01	Одержано з поточного рахунка в касу грошові кошти для виплати заробітної плати за грудень 2017 року	7865
2	04.01	Виплачено заробітну плату працівникам за грудень 2017 року	7865
3	05.01	Надійшла виручка від реалізації продукції	106288
4	05.01	Внесено виручку до поточного рахунку в банку	106288
5	18.01	Отримано з банку в касу на господарські потреби та на відрядження	500
6	18.01	Видано на господарські потреби Ковальчук А.М.	319
7	18.01	Видано на відрядження Семенюк О.А.	181

Завдання для самостійного виконання по варіантах від 2 до 8

№	2	3	4	5	6	7	8
1	8739	9710	10789	11988	13320	16280	17908
2	8739	9710	10789	11988	13320	16280	17908
3	118098	131220	145800	162000	180000	220000	242000
4	118098	131220	145800	162000	180000	220000	242000
5	555	617	685	761	846	1034	1137
6	354	394	437	486	540	660	726
7	201	223	248	275	306	374	411

Завдання для самостійного виконання по варіантах від 9 по 15

№	9	10	11	12	13	14	15
1	19699	21669	23836	26219	28841	31725	34898
2	19699	21669	23836	26219	28841	31725	34898
3	266200	292820	322102	354312	389743	428718	471590
4	266200	292820	322102	354312	389743	428718	471590
5	1251	1376	1514	1665	1832	2015	2216
6	799	878	966	1063	1169	1286	1415
7	453	498	548	602	663	729	802