http://1.bp.blogspot.com/_OdPc6VrBegE/TSmdHRsrseI/AAAAAAAAAbI/XzWaqeBfYok/s1600/%25D0%25B2%25D0%25BE%25D0%25BF%25D1%2580%25D0%25BE%25D1%2581-%25D1%2587%25D0%25B5%25D0%25BB%25D0%25BE%25D0%25B2%25D0%25B5%25D0%25BA.gif

 

Завдання 9.1

Необхідно визначити економічний зміст бухгалтерських проводок (табл. 3.1).

Таблиця 3.1

Кореспонденція рахунків з обліку розрахунків

1. Дт 372 Кт 311

5. Дт 201 Кт 372

9. Дт 631 Кт 371

2. Дт 311 Кт 372

6. Дт 92 Кт 372

10. Дт 631 Кт 361

3. Дт 372 Кт 301

7. Дт 36 Кт 701

11. Дт 38 Кт 361

4. Дт 631 Кт 372

8. Дт 371 Кт 311

12. Дт 94 Кт 361

 

Завдання 9.2

На підставі наведених господарських операцій скласти кореспонденції рахунків:

1.      Видано під звіт працівнику підприємства готівку на господарські потреби або для поїздки у відрядження.

2.      Перераховано грошові кошти підзвітній особі за місцем її перебування у відрядженні.

3.      Відшкодовано працівнику суму перевищення витрат від суми, яку було ним отримано під звіт для поїздки у відрядження.

4.      Відображено реалізацію готової продукції покупцям.

5.      Відображено авансовий платіж постачальнику за ТМЦ, які будуть відвантажені згодом.

6.      Відображено повернення до каси невикористаних підзвітних сум.

7.      Списано витрати по відрядженню на відповідні бухгалтерські рахунки.

8.      Відображено отримання простого векселя від покупця на термін 3 місяці.

9.      Відображено погашення короткострокового векселя боржником.

10.  Списано дебіторську заборгованість в межах резерву сумнівних боргів.

11.  Списано дебіторську заборгованість, яка перевищує резерв сумнівних боргів.

 

Завдання 9.3

Експедитору ТзОВ «Калина» Петруку А.В. 3 березня 2021 року було видано аванс на господарські потреби в сумі 400 грн. За отримані кошти він придбав МШП на суму 360 грн. (в т. ч. ПДВ), які на підставі накладної 4 березня було оприбутковано. Невикористаний залишок коштів було здано 4 березня до каси.

Зазначити кореспонденції рахунків в бухгалтерському обліку. Скласти звіт про використання коштів.

 

Завдання 9.4

Підприємство за ВКО №6 від 25.06.2021 р. видало працівникові кошти на придбання канцтоварів у сумі 300,00 грн. Працівник 26.06.2021 р. придбав канцтовари на суму 340,00 грн. (чек на придбання канцтоварів ТзОВ «Олівець» № 33322), перевитрата пов’язана із підвищенням ціни на товари. Авансовий звіт складено 26.06.2021 р. Необхідно прийняти рішення щодо перевитрати коштів.

Необхідно скласти первинні документи (ВКО, Накладна (на оприбуткування ТМЦ), Авансовий звіт, сформувати зміст господарських операцій та відобразити їх на рахунках обліку.

 

Завдання 9.5

Вихідні дані: Назва підприємства – ТОВ «Альфа», ЄДРПОУ 12345678

Працівник Петренко Петро Петрович (менеджер з постачання) відповідно до наказу керівника, відбув у відрядження 24.06.2021 р. в м. Київ для укладання договору з підприємством ПрАТ «Крона» на постачання запасних частин. Йому був виданий аванс з каси підприємства в сумі 1000 грн. (ВКО №15). У відрядженні він оплатив послуги нотаріуса на суму 240 грн. та квиток на потяг у дві сторони на суму 1000 грн., що підтверджено проїзними документами – 24.06.2021 р. № 22223 Луцьк – Київ (500 грн.); № 15642 від 25.06.2021 Київ – Луцьк (500 грн.). Звіт про використання коштів складено 26.06.2021 р. – у день повернення з відрядження.

Необхідно скласти первинні документи (ВКО, Авансовий звіт), відобразити кореспонденцію рахунків та скласти зміст господарських операцій.

 

Завдання 9.6

Вказати строки повернення невикористаних сум та подання звіту, заповнити Звіт про використання коштів маркетолога Іванова Віталія Юрійовича, нарахувати добові, визначити залишок невикористаних коштів та зазначити кореспонденції рахунків.

Вихідні дані: згідно з наказом директора Іванова В.Ю. направили у 4-денне відрядження (з 1 по 4 травня) до м. Київ. За розрахунком бухгалтерії йому видали аванс на проїзд і проживання у розмірі 3500 грн.

Повернувшись з відрядження Іванов В.Ю. склав Звіт про використання коштів, до якого додав:

– два білети маршрутного таксі на проїзд з Луцька до Києва і назад по 120 грн. кожен (перевізник не є платником ПДВ);

– рахунок на проживання у готелі «Україна» на суму 1200 грн. (у тому числі ПДВ). Залишок невикористаних коштів було повернуто в касу підприємства 5 травня (прибутковий касовий ордер № 24). Сума добових – максимально можлива, яка згідно ПКУ включається до витрат.

 

Завдання 9.7

Вказати кореспонденції рахунків, строки повернення невикористаних сум та подання звіту, заповнити звіт про використання коштів.

Вихідні дані: 19.01.2021 р. Василюк П.І. отримав кошти під звіт в сумі 1140 грн. на придбання дизельного палива. Згідно товарного чеку № 13572 від 19.01.2013 р. він придбав 100 л дизельного палива по 10,05 грн. за літр (у т.ч. ПДВ).

 

Завдання 9.8

Головному бухгалтеру ТзОВ «Карпати» (іден.код 22334455) Ковальчук Валентині Михайлівні (іден.номер 1133557788) з каси підприємства було видано аванс (ВКО № 24) на відрядження в сумі 1700 грн. Згідно з наказом директора № 16 від 2 лютого 2019 року Ковальчук В.М. направили у 5-денне відрядження (з 3 по 7 лютого) до м. Львів. Звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт Ковальчук В.М. здала 9-го лютого 2019 року, того ж дня їй було відшкодовано перевитрату грошових коштів. До звіту додано такі документи: посвідчення про відрядження, залізничні квитки Луцьк-Львів та Львів-Луцьк по 112,50 грн. кожен, квитки на проїзд автобусом від залізничного вокзалу до готелю на суму – 16 грн., рахунок за проживання в готелі «Синевір» – 350 грн. за добу (4 доби).

Заповнити Звіт про використання коштів, нарахувати добові, визначити перевитрату грошових коштів та зазначити кореспонденції рахунків.

 

Завдання 9.9

З каси малого підприємства «Альдебаран» (далі – МП) 25 травня 2021 р. (п’ятниця 15.00) видано під звіт працівникові МП Загорулько П.Г. на придбання канцелярських товарів 800,00 грн. У цей же день Загорулько П.Г. оплатив у касі магазину «Промокашка» (далі – Постачальник) за канцелярські товари 480,00 грн., доставив і здав їх на склад підприємства. Бухгалтерія не працювала у зв’язку із закінченням робочого дня. 28 травня 2021 р. (понеділок) Загорулько П.Г. здав у касу МП залишок невикористаних підзвітних коштів у сумі 320,00 грн і надав до бухгалтерії МП «Звіт про використання коштів, виданих під звіт» і додав до нього:

1) касовий чек на суму 480,00 грн.;

2) прибуткову накладну про здачу канцелярських товарів на склад МП.

Відобразити операції на рахунках бухгалтерського обліку операцію та вказати первинні документи до кожної операції.

 

Завдання 9.10

Скласти бухгалтерські проведення, визначити суму дебіторської заборгованості на початок липня, серпня і вересня.

Вихідні дані: 01.07.2021 р. підприємство одержало аванс в сумі 10000 грн. від покупця під постачання товарів. Фактично постачання товарів було здійснено в серпні 2021 р. на суму 6000 грн., залишок авансу – 4000 грн. було повернено 05.09.2021 р.

 

Завдання 9.11

Покупець за договором, який передбачає вексельну форму розрахунків, придбав у Продавця товар на суму 12 000 грн. (в т. ч. ПДВ). У забезпечення заборгованості продавець виписав простий вексель. Зазначити кореспонденції рахунків з обліку видачі та погашення простого векселя у продавця та покупця.

 

Завдання 9.12

02.04.2021 року підприємством «Альфа» реалізовано чоловічого взуття на суму 6000 (у т. ч. ПДВ). 20.04.2021 р. у забезпечення дебіторської заборгованості було одержано простий вексель строком на шість місяців номінальною вартістю 6000 грн. зі ставкою 12% річних. Собівартість реалізованої продукції 4500 грн. Відобразити в обліку господарські операції на 20.04.2021 р, 30.04.2021 р., 20.09.2021 р.

 

Завдання 9.13

Підприємство здійснило передоплату товарів постачальнику на суму 2400 грн., у т ч. ПДВ. Під час приймання товару виявлено нестачу на суму 540 грн., у т. ч. ПДВ. За фактом нестачі складено комерційний акт і пред’явлено претензію постачальнику. До суми претензії було включено пеню у сумі 100 грн. Частина суми претензії 400 грн. постачальник погасив, на решту суми суд відхилив позов. Зазначити кореспонденції рахунків з обліку виставлення та задоволення претензії.

 

Завдання 9.14

ТзОВ «Малятко» сплатило ПАТ «Світ» авансом кошти за оренду майна за 1 половину 2021 року в сумі 3000 грн., крім того ПДВ. Вартість оренди за один місяць – 600 грн. (в т. ч. ПДВ).

Відобразити бухгалтерські проведення підприємства «Малятко» за січень, лютий, березень.

 

Завдання 9.15

Приватне акціонерне товариство «Альфа» видає вексель ТОВ «Плесо» в рахунок оплати отриманих матеріалів на суму 120000 грн. (з ПДВ). ТОВ «Плесо» передає отриманий вексель за індосаментом Публічному акціонерному товариству «Омега» в якості часткової оплати транспортних послуг, вартість яких 210000 грн. (з ПДВ). ПАТ «Омега» пред’являє вексель до оплати ПАТ «Альфа».

Необхідно відобразити операції на рахунках бухгалтерського обліку у ПрАТ «Плесо», ТОВ «Плесо», ПАТ «Альфа».

 

Завдання для самостійного виконання

Інженера ТзОВ «Параметр» Стельмаха А.А. (ідентифікаційний номер 2886866553) направлено у службове відрядження з м. Луцьк до м. Київ. Термін відрядження – 8 календарних днів (з 4.02.2021 р. по 12.02.2021 р.). 1 лютого 2021 року за видатковим касовим ордером № 17 Стельмаху А.А. видано аванс на витрати на відрядження у розмірі 2950 грн. (варіанти завдання наведено в табл. 9.2). Після закінчення відрядження складено Звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт, який подано 14 лютого 2021 року. До Звіту додаються такі підтверджуванні документи:

-         квиток Луцьк – Київ – 120,0 грн.;

-         квиток Київ – Луцьк – 120,0 грн.;

-         рахунок за проживання в готелі «Світ» – 900,0 грн.;

Згідно Положення про відрядження на підприємстві, сума добових за межі області становить 200 грн.

Завдання: відобразити дані в Журналі господарських операцій, якщо працівник відзвітувався: а) 14 лютого 2021 р.; б) 1 березня 2021 р.

Таблиця 9.2

Варіанти виконання самостійного завдання

№ вар.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Аванс, грн.

2950

2840

2980

2910

2970

2340

3100

3250

3300

3460

№ вар.

11

12

13

14

15

16

17

21

19

20

Аванс, грн.

2940

2690

2890

2350

2500

2400

2780

3140

3200

3450