Тема 1. Бюджетне планування і контроль.

Основні поняття: бюджет, бюджетування, бюджетний період, операційні бюджети, фінансові бюджети, гнучкий бюджет, статичний бюджет, відхилення від бюджету, контроль за виконанням бюджетів, ризики в процесі бюджетування.

Контрольні запитання:

1. Що таке бюджетування?

2.  Які особливості бюджетів?

3. Що таке бюджет та як їх класифікують?

4. Що таке зведений бюджет?

5. В якій послідовності здійснюють бюджетування?

6. Що таке операційні бюджети, яка методика їх складання?

7. Що таке фінансові бюджети, яка методика їх складання?

8. Що таке статичний і гнучкий бюджет, яка методика їх складання?

9. Що таке бюджетний контроль?

10. Що таке звіт про виконання бюджету?

11. Що таке ризики в процесі бюджетування та які вони бувають?

Практичні завдання.

Практичне завдання 1.

Бюджетні дані підприємства становлять, од.:

Необхідно: визначити бюджетний обсяг виробництва та залишок продукції на кінець періоду.

Практичне завдання 2.

Підприємство займається виробництвом поліграфічної продукції. Бюджетний обсяг  реалізації та ціна на перше півріччя становлять:

Надходження виручки від реалізації продукції планується в розмірі 50% в місяці продажу, 40% – в наступному місяці після продажу, 10% – в другому місяці після продажу.

Необхідно: скласти бюджет реалізації продукції, бюджет виробництва продукції, графік  погашення дебіторської заборгованості.

Практичне завдання 3.

Звіт про результати діяльності ПАТ «ВОЛНА»:

Показник                    Бюджет       Фактично       Відхилення

Обсяг продажу, од.     15000          14000                   (1000)

Дохід, грн.                   150000        147000                   (3000)

Змінні витрати, грн.   90000          82500                     (7500)

Маржинальний дохід  60000         64500                      4500

Постійні витрати, грн. 35000        40000                      5000

Операційний

прибуток, грн              25000          24500                     (500)

Необхідно:

1) скласти гнучкий бюджет;

2) визначити відхилення гнучкого бюджету від статичного, фактичного від гнучкого;

3) визначити відхилення фактичних даних від бюджетних за рахунок зміни обсягу реалізації та ціни.