Page 4

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ

ЛУЦЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ ТЕХНІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ

ФАКУЛЬТЕТ БІЗНЕСУ ТА ПРАВА

КАФЕДРА ОБЛІКУ І АУДИТУ

ЗАТВЕРДЖУЮ

Декан факультету бізнесу та права

_____________ Любов КОВАЛЬСЬКА

«___» ______________ 2023 р.

ЗАТВЕРДЖУЮ

Голова НМР

___________ Надія КОВАЛЬЧУК

«___» ______________ 2023 р.

РОБОЧА ПРОГРАМА

з навчальної дисципліни «ПОДАТКОВЕ АДМІНІСТРУВАННЯ»

ступінь вищої освіти − магістр

галузь знань – 07 Управління та адміністрування

спеціальність – 071 Облік і оподаткування

освітня програма – «Облік і оподаткування»

ПДВВм-07-071-5

Форма навчання	Курс	Семестр	Лекції (год.)	Практичні (семінарські, лабораторні ) заняття (год.)		Самостійна робота студентів (год.)		Разом (год.)	Залік (сем.)	Екз. (сем.)
Форма навчання	Курс	Семестр	Лекції (год.)	всього	З них тренінг (год.) якщо передбачено	всього	з них: ІРС (год.)	Разом (год.)	Залік (сем.)	Екз. (сем.)
Денна	І	2	15	30	-	105	45	150	2	-
Заочна	І	2	2	6	-	142	45	150	2	-

Луцьк – 2023

Робоча програма складена на основі силабусу навчальної дисципліни «Податкове адміністрування».

Робочу програму склала доцент кафедри обліку і аудиту, к.е.н., Тлучкевич Наталія Володимирівна

Робоча програма затверджена на засіданні кафедри обліку і аудиту, протокол №2 від 15.09.2023 р.

Завідувач кафедри,

кандидат економічних наук,

доцент ________________ Чудовець В.В.

Розглянуто та схвалено групою забезпечення ОП «Облік і оподаткування», протокол № 4 від 15.09.2023 р.

Гарант ОП,

кандидат економічних наук,

доцент ________________ Жураковська І.В.

СТРУКТУРА РОБОЧОЇ ПРОГРАМИ НАВЧАЛЬНОЇ ДИСЦИПЛІНИ «ПОДАТКОВЕ АДМІНІСТРУВАННЯ»

1. Опис дисципліни «Податкове адміністрування»

Найменування показників

Галузь знань, спеціальність, СВО

Характеристика навчальної дисципліни

денна форма навчання

заочна форма навчання

Кількість кредитів – 5

Галузь знань

07 «Управління та адміністрування»

Статус дисципліни: вибіркова

Мова навчання: українська

Кількість залікових

модулів – 4

Спеціальність

071 «Облік і оподаткування»

Рік підготовки: І

Семестр: 2-й

Кількість змістових модулів – 2

Ступінь вищої освіти

магістр

Лекції: 15 год.

Практичні: 30 год.

Інші види згідно індивідуального плану НПП: -

Лекції: 2 год.

Практичні: 6 год.

Інші види згідно індивідуального плану НПП: -

Загальна кількість

годин – 150

Самост. роб.: 105 год., в т.ч.:

Індив. робота: - 45

Самост. роб.: 142 год., в т.ч.:

Індив. робота: - 45

Тижневих годин для денної форми навчання – 10,

з них аудиторних – 3

Вид підсумкового контролю – залік

2. Мета і завдання дисципліни «Податкове адміністрування»

2.1. Мета вивчення дисципліни – формування теоретичних знань та практичних навичок з організації і методики проведення податкового контролю, кваліфікованого використання сучасних форм і методів податкового адміністрування для реєстрації та обліку платників податків, обліку податкових надходжень до бюджету, здійснення контролю за справлянням податків, зборів, платежів та процедури погашення податкового боргу.

2.2. Завдання вивчення дисципліни - вивчення сутності, завдань та етапів організації податкового адміністрування, нормативного забезпечення податкового контролю, методичних прийомів та методики податкової перевірки, оформлення документів в органах Державної податкової служби, складання податкових декларацій та актів перевірок.

2.3. Найменування та опис компетентностей, формування котрих забезпечує вивчення дисципліни.

Інтегральна компетентність:

Здатність розв’язувати складні завдання і проблеми у сфері професійної діяльності з обліку, аналізу, контролю, аудиту, оподаткування або у процесі навчання, що передбачає проведення досліджень та/або здійснення інновацій та характеризується невизначеністю умов і вимог.

Загальні компетентності:

ЗК01. Вміння виявляти, ставити та вирішувати проблеми.

ЗК04. Здатність проведення досліджень на відповідному рівні.

ЗК05. Здатність генерувати нові ідеї (креативність).

ЗК06. Здатність до пошуку, оброблення та аналізу інформації з різних джерел.

ЗК10. Здатність діяти на основі етичних міркувань (мотивів).

Спеціальні (фахові) компетентності:

СК01. Здатність формувати та використовувати облікову інформацію для прийняття ефективних управлінських рішень на всіх рівнях управління підприємством в цілях підвищення ефективності, результативності та соціальної відповідальності бізнесу.

СК03. Здатність застосовувати теоретичні, методичні і практичні підходи щодо організації обліку, контролю, планування та оптимізації податкових розрахунків.

СК07. Здатність формулювати завдання, удосконалювати методики та впроваджувати сучасні методи фінансового та управлінського обліку, аналізу, аудиту і оподаткування у відповідності зі стратегічними цілями підприємства.

СК09. Здатність здійснювати діяльність з консультування власників, менеджменту підприємства та інших користувачів інформації у сфері обліку, аналізу, контролю, аудиту, оподаткування.

СК10. Здатність проводити наукові дослідження з метою вирішення актуальних завдань теорії, методики, організації та практики обліку, аудиту, аналізу, контролю та оподаткування.

2.4. Результати навчання.

ПР01. Вміти розвивати та підвищувати свій загальнокультурний і професійний рівень, самостійно освоювати нові методи роботи та знання щодо комплексного бачення сучасних проблем економіки та управління.

ПР02. Знати теорію, методику і практику формування облікової інформації за стадіями облікового процесу і контролю для сучасних і потенційних потреб управління суб’єктами господарювання з урахуванням професійного судження.

ПР06. Визначати інформаційні потреби користувачів облікової інформації в управлінні підприємством, надавати консультації управлінському персоналу суб’єкта господарювання щодо облікової інформації.

ПР08. Обґрунтовувати вибір оптимальної системи оподаткування діяльності суб’єкта господарювання на підставі діючого податкового законодавства.

ПР14. Обґрунтовувати вибір і порядок застосування управлінських інформаційних технологій для обліку, аналізу, аудиту та оподаткування в системі прийняття управлінських рішень з метою їх оптимізації.

ПР15. Застосовувати наукові методи досліджень у сфері обліку, аудиту, аналізу, контролю та оподаткування та імплементувати їх у професійну діяльність та господарську практику.

ПР17. Готувати й обґрунтовувати висновки задля консультування власників, менеджменту суб’єкта господарювання та інших користувачів інформації у сфері обліку, аналізу, контролю, аудиту, оподаткування.

3. Програма навчальної дисципліни

Змістовий модуль 1. Система адміністрування податків, зборів, платежів в Україні, нормативне забезпечення податкового контролю.

Тема 1. Теоретичні, правові та організаційні засади адміністрування податків, зборів, платежів в Україні

Загальні положення адміністрування податків, зборів (обов’язкових платежів). Система органів податкового контролю. Права, обов’язки й відповідальність посадових осіб органів державної податкової служби. Права та обов’язки платників податків.

Література: базова [7;8].

Тема 2. Адміністратори податків, зборів (обов’язкових платежів) (контролюючі органи в Україні)

Історія становлення та розвитку інституту адміністраторів (контролюючих органів) податків, зборів, платежів. Правові засади системи надання адміністративних послуг органами ДПС. Права, обов’язки та відповідальність контролюючих органів. Адміністративні послуги ДПС України. Податкові консультації.

Література: базова [1;7;8;9], допоміжна [17].

Тема 3. Порядок обліку платників податків, зборів, платежів у контролюючих органах

Правові засади організації обліку платників податків у контролюючих органах. Порядок взяття на облік за основним місцем обліку платників податків – юридичних осіб та їх відокремлених підрозділів. Взяття на облік за основним місцем обліку самозайнятих осіб. Порядок внесення змін до облікових даних платників податків. Оприлюднення даних про взяття на облік платників податків. Порядок зняття з обліку платників податків у контролюючих органах.

Література: базова [6;7;8], допоміжна [14].

Тема 4. Організація обліку надходження податків, зборів (обов’язкових платежів) у органах ДПС

Правові засади ведення оперативного обліку податків, зборів, платежів в органах ДПС України. Сплата податків і зборів. Єдиний рахунок. Листування платників податків та контролюючих органів. Електронний кабінет. Оперативний облік податкових надходжень до бюджету. Електронні рахунки платників податку на додану вартість. Умови повернення помилково або надмірно сплачених податків, зборів, єдиного соціального внеску, митних платежів платникам.

Література: базова [2;3;4;5;6;10;12;13], допоміжна [19].

Змістовий модуль 2. Елементи системи адміністрування податків, зборів, платежів, податковий контроль і відповідальність платників.

Тема 5. Приймання та обробка податкових декларацій у контролюючих органах

Правові засади приймання податкової звітності в контролюючих органах. Складання та подання податкової звітності. Адміністрування системи приймання та комп’ютерної обробки податкової звітності. Порядок обробки та перенесення інформації з документів податкової звітності до електронних баз контролюючих органів.

Література: базова [2;4;5; 7;12], допоміжна [15; 19].

Тема 6. Податковий контроль у системі адміністрування податків, зборів, обов’язкових платежів

Поняття податкового контролю як складової системи адміністрування податків, зборів, платежів. Горизонтальний моніторинг як форма податкового контролю. Податкові перевірки в системі податкового контролю. Електронні перевірки як додатковий сервіс у системі податкового контролю. Оформлення результатів перевірок.

Література: базова [7;8], допоміжна [19;21;22].

Тема 7. Визначення суми податкових зобов’язань платника податків контролюючими органами

Поняття податкового та/або грошового зобов’язання та порядок їх визначення контролюючими органами. Строки сплати податкового зобов’язання. Податкові повідомлення – рішення контролюючих органів та процедура їх направлення (вручення) платникам податків. Порядок направлення (вручення) контролюючими органами податкових вимог платникам податків. Відкликання податкового повідомлення-рішення і податкової вимоги. Методика встановлення загрози виникнення, накопичення або непогашення податкового боргу. Розстрочення (відстрочення) грошових зобов’язань (податкового боргу) платників податків. Списання безнадійного податкового боргу.

Література: базова [7;8;11;12;13], допоміжна [16;20;22].

Тема 8. Відповідальність за порушення податкового законодавства, порядок оскарження рішень контролюючих органів

Відповідальність за порушення податкового законодавства. Умови притягнення до фінансової відповідальності за вчинення порушень податкового законодавства. Штрафні (фінансові) санкції. Порядок нарахування та сплати пені. Порядок оскарження дій посадових осіб органів ДПС.

Література: базова [7;8], допоміжна [19;22].

5. Теми практичних занять

Практичне заняття № 1 (4 год).

Тема 1. Теоретичні, правові та організаційні засади адміністрування податків, зборів, платежів в Україні.

Мета: вивчити теоретичні, правові та організаційні засади адміністрування податків, зборів, платежів в Україні.

Питання для обговорення:

1.Загальні положення адміністрування податків, зборів (обов’язкових платежів).

2. Система органів податкового контролю.

3. Права, обов’язки й відповідальність посадових осіб органів державної податкової служби.

4. Права та обов’язки платників податків.

Література: базова [7;8].

Практичне заняття №2 (2 год)

Тема 2. Адміністратори податків, зборів (обов’язкових платежів) (контролюючі органи в Україні).

Мета: вивчити сучасний стан податкового контролю в Україні.

Питання для обговорення:

1. Історія становлення та розвитку інституту адміністраторів (контролюючих органів) податків, зборів, платежів.

2. Правові засади системи надання адміністративних послуг органами ДПС.

3. Права, обов’язки та відповідальність контролюючих органів.

4. Адміністративні послуги ДПС України.

5. Податкові консультації.

Література: базова [1;7;8;9], допоміжна [17].

Практичне заняття №3 (4год)

Тема 3. Порядок обліку платників податків, зборів, платежів у контролюючих органах.

Мета: вивчити основні процедури взяття на облік та зняття з обліку платників податків в органах ДПС.

Питання для обговорення:

1.Правові засади організації обліку платників податків у контролюючих органах.

2. Порядок взяття на облік за основним місцем обліку платників податків – юридичних осіб та їх відокремлених підрозділів.

3.Взяття на облік за основним місцем обліку самозайнятих осіб.

4.Порядок внесення змін до облікових даних платників податків.

5. Оприлюднення даних про взяття на облік платників податків.

6.Порядок зняття з обліку платників податків у контролюючих органах.

Література: базова [6;7;8], допоміжна [14].

Практичне заняття №4 (4год)

Тема 4. Організація обліку надходження податків, зборів (обов’язкових платежів) у органах ДПС

Мета: вивчити основні механізми і процедури контролю за находженням податків, зборів і платежів до бюджету.

Питання для обговорення:

1. Правові засади ведення оперативного обліку податків, зборів, платежів в органах ДПС України.

2. Сплата податків і зборів. Єдиний рахунок.

3. Листування платників податків та контролюючих органів.

4. Електронний кабінет.

5. Оперативний облік податкових надходжень до бюджету.

6. Електронні рахунки платників податку на додану вартість.

7. Умови повернення помилково або надмірно сплачених податків, зборів, єдиного соціального внеску, митних платежів платникам.

Література: базова [2;3;4;5;6;10;12;13], допоміжна [19].

Практичне заняття №5 (4год)

Тема 5. Приймання та обробка податкових декларацій у контролюючих органах.

Мета: вивчити основні механізми і процедури контролю за находженням податкової звітності до ДПС.

Питання для обговорення:

1.Правові засади приймання податкової звітності в контролюючих органах.

2. Складання та подання податкової звітності.

3. Адміністрування системи приймання та комп’ютерної обробки податкової звітності.

4.Порядок обробки та перенесення інформації з документів податкової звітності до електронних баз контролюючих органів.

Література: базова [2;4;5; 7;12], допоміжна [15; 19].

Практичне заняття №6 (4год)

Тема 6. Податковий контроль у системі адміністрування податків, зборів, обов’язкових платежів.

Мета: вивчити основні механізми і процедури проведення податкового контролю, податкових перевірок.

Питання для обговорення:

1. Поняття податкового контролю як складової системи адміністрування податків, зборів, платежів.

2. Горизонтальний моніторинг як форма податкового контролю.

3. Податкові перевірки в системі податкового контролю.

4. Електронні перевірки як додатковий сервіс у системі податкового контролю.

5. Оформлення результатів перевірок.

Література: базова [7;8], допоміжна [19;21;22].

Практичне заняття №7 (4год)

Тема 7. Визначення суми податкових зобов’язань платника податків контролюючими органами.

Мета: вивчити основні механізми і процедури визначення суми податкових зобов’язань платника податків контролюючими органами.

Питання для обговорення:

1.Поняття податкового та/або грошового зобов’язання та порядок їх визначення контролюючими органами.

2. Строки сплати податкового зобов’язання.

3. Податкові повідомлення – рішення контролюючих органів та процедура їх направлення (вручення) платникам податків.

4.Порядок направлення (вручення) контролюючими органами податкових вимог платникам податків.

5. Відкликання податкового повідомлення-рішення і податкової вимоги.

6. Методика встановлення загрози виникнення, накопичення або непогашення податкового боргу.

7.Розстрочення (відстрочення) грошових зобов’язань (податкового боргу) платників податків.

8. Списання безнадійного податкового боргу.

Література: базова [7;8;11;12;13], допоміжна [16;20;22].

Практичне заняття №8 (4год)

Тема 8. Відповідальність за порушення податкового законодавства, порядок оскарження рішень контролюючих органів.

Мета: вивчити основні процедури притягнення до відповідальності платників податків та механізми їх захисту.

Питання для обговорення:

1.Відповідальність за порушення податкового законодавства.

2. Умови притягнення до фінансової відповідальності за вчинення порушень податкового законодавства.

3. Штрафні (фінансові) санкції.

4. Порядок нарахування та сплати пені.

5.Порядок оскарження дій посадових осіб органів ДПС.

Література: базова [7;8], допоміжна [19;22].

6. Теми для самостійної роботи

№ з/п	Тематика	Кількість годин
№ з/п	Тематика	денна	заочна
Змістовий модуль 1. Система адміністрування податків, зборів, платежів в Україні, нормативне забезпечення податкового контролю.
1	Теоретичні, правові та організаційні засади адміністрування податків, зборів, платежів в Україні	12	17
2	Адміністратори податків, зборів (обов’язкових платежів) (контролюючі органи в Україні)	12	14
3	Порядок обліку платників податків, зборів, платежів у контролюючих органах	12	17
4	Організація обліку надходження податків, зборів (обов’язкових платежів) у органах ДПС	12	17
*Змістовий модуль 2.* Елементи системи адміністрування податків, зборів, платежів, податковий контроль і відповідальність платників
5	Приймання та обробка податкових декларацій у контролюючих органах	14	19,5
6	Податковий контроль у системі адміністрування податків, зборів, обов’язкових платежів	14	19
7	Визначення суми податкових зобов’язань платника податків контролюючими органами	14	19
8	Відповідальність за порушення податкового законодавства, порядок оскарження рішень контролюючих органів	15	19,5
	Разом	105	142

7. Індивідуальне науково-дослідне завдання (ІНДЗ)

Виконання ІНДЗ є одним із обов’язкових модулів залікового кредиту з дисципліни «Податкове адміністрування».

ІНДЗ виконується самостійно кожним здобувачем вищої освіти.

Метою виконання ІНДЗ є розвиток навичок самостійної роботи, систематизація знань, дослідження теоретичних і практичних аспектів адміністрування податків, зборів і платежів у різних галузях економіки України.

Завдання ІНДЗ з дисципліни «Податкове адміністрування»: реферат за обраною тематикою; оцінка особливостей податкового адміністрування податків, зборів і платежів конкретного об’єкта кваліфікаційної роботи магістра, на матеріалах якого вона виконується (підприємство, установа, організація, ФОП, галузь економіки України).

ІНДЗ захищається під час семестру у години, виділені для індивідуальної роботи.

ІНДЗ оцінюється за 100-бальною шкалою.

8. Методи навчання та оцінювання

Методи навчання:

МН₁ – словесний метод (лекція, дискусія, співбесіда тощо);

МН₂– практичний метод (практичні заняття);

МН₃– наочний метод (метод ілюстрацій і метод демонстрацій);

МН₄ – робота з навчально-методичною літературою (конспектування, тезування, анотування, складання реферату);

МН₅ – відеометод у сполученні з новітніми інформаційними технологіями та комп’ютерними засобами навчання (дистанційні, мультимедійні, веб-орієнтовані тощо);

МН₆ – самостійна робота (розв’язання завдань);

МН₇ - індивідуальна науково-дослідна робота здобувачів вищої освіти.

Методи оцінювання:

МО₂ – усне або письмове опитування;

МО₄ – тестування;

МО₇ – презентації результатів виконаних завдань та досліджень;

МО₈ – презентації та виступи на наукових заходах;

МО₉–захист практичних робіт;

МО₁₀–залік.

9. Критерії, форми поточного та підсумкового контролю

Поточний контроль

Поточний контроль передбачає виконання здобувачем завдань за кожною темою. Методи оцінювання поточного контролю з розшифровкою кількості контрольних заходів у розрізі навчальних занять за темами подано у таблиці.

Методи оцінювання	Кількість контрольних заходів у розрізі навчальних занять за темами
Методи оцінювання	Т1	Т2	Т3	Т4	Т5	Т6	Т7	Т8
МО₂	1	1	1	1	1	1	1	1
МО₄	1	1	1	1	1	1	1	1
МО₉	2	2	2	2	2	2	2	2
МО_7, МО₈	додаткові (за узгодженням викладача та здобувача)

Виконання кожного завдання оцінюється за 100-бальною шкалою.

Підсумкова оцінка з поточного контролю визначається як середня арифметична оцінка з усіх навчальних занять та розраховується при оцінюванні після проведення останнього у семестрі навчального заняття.

Ліквідація заборгованостей щодо поточних контрольних заходів може здійснюватися впродовж усього періоду вивчення навчальної дисципліни (освітнього компонента) у семестрі. Здобувачу освіти, який має незадовільні оцінки чи пропущені навчальні заняття без поважних на те причин, семестрова середня арифметична оцінка за результатами поточного контролю виставляється після їх відпрацювання (ліквідації заборгованостей за темою навчального заняття).

Модульний контроль

Модульний контроль передбачає проміжне оцінювання якості засвоєння здобувачем освіти теоретичного і практичного матеріалу. Зміст модульної контрольної роботи визначається викладачем та може включати: МО₂ – усне або письмове опитування, МО₄ – тестування.

Модульна контрольна робота оцінюється за 100-бальною шкалою, максимальна оцінка кожного завдання встановлюється викладачем та попередньо доводиться до здобувачів.

На модульний контроль у формі тестування виносяться не менше 20 тестових завдань без групування за рівнями складності, кожне з яких містить 5 варіантів відповідей, з яких тільки одна відповідь є правильною. Кількість балів, які можна отримати за виконання одного тестового завдання визначається шляхом ділення максимальної оцінки (100 балів) на кількість тестових завдань.

Перескладання модулів з позитивним оцінюванням не допускається. Перескладання негативних результатів модульного контролю чи у зв’язку із неявкою на його складання без поважних на те причин дозволяється до настання дати проведення наступного модульного контролю.

Підсумковий контроль

Підсумковий контроль включає семестровий контроль успішності у формі заліку (МО₁₀). Здобувач освіти вважається допущеним до заліку, якщо він виконав усі види робіт, передбачені робочою програмою навчальної дисципліни. Залік не є окремим освітнім компонентом, а передбачає визначення підсумкового балу з дисципліни на основі поточного і модульного контролю.

Підсумковий бал (за 100-бальною шкалою) з дисципліни «Податкове адміністрування» визначається як середньозважена величина, залежно від питомої ваги кожної складової залікового кредиту:

Вид контролю

Модульний контроль*

Поточний контроль*

Разом

(підсумкова семестрова

оцінка)

Заліковий модуль

Заліковий модуль 1 (Модульна контрольна робота 1)

Заліковий модуль 2 (Модульна контрольна робота 2)

Заліковий модуль 3

(ІНДЗ)

Заліковий модуль 4

(Поточний контроль)

Вага, %

20%

40%

100%

* види контрольних заходів передбачені п.6.3. Положення № 710 Про організацію освітнього процесу в Луцькому національному технічному університеті від 27.01.2022 року

Шкала оцінювання:

За шкалою ЛНТУ	За національною шкалою	За шкалою ECTS
90–100	зараховано	А (відмінно)
85–89	зараховано	В (дуже добре)
75-84	зараховано	С (добре)
65-74	зараховано	D (задовільно)
60-64	зараховано	E (достатньо)
35-59	незараховано	FX (недостатньо з можливістю повторного складання)
1-34	незараховано	F (незадовільно з обов’язковим повторним курсом)

Оцінювання знань здобувачів освіти здійснюється відповідно до загальних критеріїв паралельно за:

– 4-бальною національною шкалою (позитивні оцінки – «відмінно», «добре», «задовільно» або «зараховано», негативні оцінки – «незадовільно» або «незараховано»);

– 100-бальною накопичувальною шкалою ЄКТС.

Загальні критерії оцінювання:

«А» - Здобувач освіти вільно володіє програмним обсягом матеріалу, виявляє і демонструє особисті творчі здібності, вміє самостійно здобувати нові знання, демонструє ґрунтовні знання, вміння та практичні навички; без допомоги викладача знаходить та опрацьовує необхідну інформацію, використовує набуті знання і вміння для прийняття рішень у нестандартних ситуаціях, переконливо аргументує відповіді, вміє використовувати методи наукового обґрунтування власних рішень, самостійно розкриває власні обдарування й нахили.

«В» - Здобувач освіти вільно володіє програмним обсягом матеріалу, застосовує його на практиці, вільно розв’язує вправи і задачі у стандартних ситуаціях, самостійно виправляє допущені помилки, кількість яких незначна, вміє обґрунтовувати та аргументувати свою думку.

«С» - Здобувач освіти вміє зіставляти, узагальнювати, систематизувати інформацію під керівництвом викладача, в цілому, самостійно застосовувати її на практиці; контролювати власну діяльність; виправляти помилки, серед яких є суттєві; добирати окремі аргументи для підтвердження думок.

«D» - Здобувач освіти відтворює значну частину теоретичного матеріалу, демонструє знання і розуміння основних положень з допомогою викладача; може поверхнево відтворювати і аналізувати навчальний матеріал, виправляти помилки, серед яких є значна кількість суттєвих.

«Е» - Здобувач освіти володіє навчальним матеріалом на рівні, вищому за початковий, значну його частину відтворює на репродуктивному рівні.

«FX» - Здобувач освіти володіє матеріалом на рівні окремих фрагментів, що становлять незначну частину навчального матеріалу.

«F» - Здобувач освіти володіє матеріалом на рівні елементарного розпізнавання і відтворення окремих фактів, елементів, об’єктів.

10. Інструменти, обладнання та програмне забезпечення, використання яких передбачає навчальна дисципліна

№ з/п	Найменування	Номер теми
1	Мультимедійний проектор, комп’ютер, програмне забезпечення Microsoft PowerPoint, Internet	1-8

12. Методичне забезпечення.

1. Податкове адміністрування. Конспект лекцій для здобувачів другого (магістерського) рівня вищої освіти освітньої програми «Облік і оподаткування» галузі знань 07 Управління та адміністрування спеціальності 071 Облік і оподаткування денної та заочної форм навчання / уклад. Н.В. Тлучкевич. Луцьк: ЛНТУ, 2023. 120 с.

2. Податкове адміністрування. Методичні вказівки до практичних занять для здобувачів другого (магістерського) рівня вищої освіти освітньої програми «Облік і оподаткування» галузі знань 07 Управління та адміністрування спеціальності 071 Облік і оподаткування денної та заочної форм навчання / уклад. Н.В. Тлучкевич, С.В. Зеленко. Луцьк: ЛНТУ, 2023. 32 с.

3. Податкове адміністрування. Методичні вказівки до виконання самостійної роботи для здобувачів другого (магістерського) рівня вищої освіти освітньої програми «Облік і оподаткування» галузі знань 07 Управління та адміністрування спеціальності 071 Облік і оподаткування денної та заочної форм навчання / уклад. Н.В. Тлучкевич. Луцьк: ЛНТУ, 2023. 40 с.

13. Рекомендована література.

Базова

1. Закон України «Про адміністративні послуги» від 06.09.2012 р. № 5203-VI. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/5203-17#Text

2. Закон України «Про електронні документи та електронний документообіг», від 22.05.2003 № 851-IV URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/851-15#Text

3. Закон України «Про електронні довірчі послуги», від 05.10.2017 р. №2155-VIII URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2155-19#Text

4. Закон України «Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні», від 15.07.2021 р. № 1667-IX URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1667-20#Text

5. Закон України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань», від 15.05.2003 № 755-IV URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/755-15#Text

6. Методичні рекомендації щодо приймання та комп’ютерної обробки податкової звітності платників податків в органах ДПС України, від 14.06 2012 р. № 516 URL: https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0516837-12#Text

7. Податковий кодекс України від 02.12.2010 р. № 2755-VI. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text

8. Податковий менеджмент: навч. посіб. / М.Я.Купчак, А.В. Саміло Львів, 2020. 185 с. URL: https://sci.ldubgd.edu.ua/bitstream/123456789/7486/1/%D0%9D%D0%90%D0%92%D0%A7%D0%90%D0%9B%D0%AC%D0%9D%D0%98%D0%99%20%D0%9F%D0%9E%D0%A1%D0%86%D0%91%D0%9D%D0%98%D0%9A%20%D0%9F%D0%BE%D0%B4%D0%B0%D1%82%D0%BA%D0%BE%D0%B2%D0%B8%D0%B9%20%D0%BC%D0%B5%D0%BD%D0%B5%D0%B4%D0%B6%D0%BC%D0%B5%D0%BD%D1%82%201.pdf

9. Положення про Державну податкову службу України від 06.03.2019р. № 227. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/227-2019-%D0%BF#Text

10. Порядок ведення податковими органами оперативного обліку податків, зборів, платежів та єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, від 12.01.2021р. № 5 URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0321-21#Text

11. Порядок заповнення документів на переказ у разі сплати (стягнення) податків, зборів, митних платежів, єдиного внеску, здійснення бюджетного відшкодування податку на додану вартість, повернення помилково або надміру зарахованих коштів, від 24.07.2015 р. № 666 URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0974-15#Text

12. Порядок обміну електронними документами з контролюючими органами, від 06.06.2017р. №557 URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0959-17#Text

13. Постанова «Про затвердження Порядку функціонування єдиного рахунка та виконання норм статті 35^-1 Податкового кодексу України центральними органами виконавчої влади», від 29.04.2020р. № 321 URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/321-2020-%D0%BF#Text

Допоміжна

14. Закон Україн «Про звернення громадян», 02.10.1996 № 393/96-ВР URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/393/96-%D0%B2%D1%80#Text

15. Методичні рекомендації щодо приймання та комп’ютерної обробки податкової звітності платників податків в ОДПС України, від 01.04.2006р. № 171 (https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0171225-06#Text).

16. Лист Міністерства доходів і зборів «Про направлення доопрацьованих Методичних рекомендацій щодо встановлення загрози виникнення, накопичення або непогашення податкового боргу та проведення аналізу фінансового стану підприємств/фізичних осіб, які звертаються до органів Міндоходів для розстрочення (відстрочення) грошових зобов’язань (податкового боргу)», від 05.06.2013 № 7017/7/99-99-11-02-03-17 URL: https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v7017810-13#Text

17. Наказ Державної податкової служби України «Про затвердження документів, які регламентують діяльність ЦОП» (Примірне положення центру обслуговування платників, примірний регламент центру обслуговування платників), від 30.09.2020 р. № 537 URL: https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0537912-20#Text

18. Положення про рух коштів єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування», від 12.02.2016р. № 54 URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0330-16#Text

19. Порядок взаємодії органів Державної казначейської служби України та органів Державної податкової служби України в процесі виконання державного та місцевих бюджетів за доходами та іншими надходженнями, від 18.07.2016р., № 621.URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1115-16#Text

20. Постанова «Про затвердження переліку обставин, що свідчать про наявність загрози виникнення або накопичення податкового боргу, і доказів існування таких обставин», від 27.12.2010 р. № 1235 URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1235-2010-%D0%BF#Text

21. Nataliia Tluchkevych, Oksana Nuzhna,Tatyana Pisarenko. Management aspect of tax planning in conditions of uncertainty. Економічний форум. 2023. № 1(2). С. 87-93. URL: http://e-forum.lntu.edu.ua/index.php/ekonomichnyy_forum/article/view/401/390

22. Писаренко Т.М., Тлучкевич Н.В. Обліково-аналітичні аспекти прийняття стратегічних управлінських рішень для організації податкового адміністрування на підприємстві. Економічний форум. 2023. №3. С. 82-86. URL: http://e-forum.lntu.edu.ua/index.php/ekonomichnyy_forum/article /view/420/411.

23. Dalmiro Morán, Santiago Díaz de Sarralde Miguez. OVERVIEW OF TAX ADMINISTRATIONS IN CIAT COUNTRIES. Inter-American Center of Tax Administrations – CIAT. 2021. URL:https://www.ciat.org/Biblioteca/ Estudios/2021_overview-TA-moran-sarralde.pdf

Інформаційні ресурси

1. Сайт Державної податкової служби України. URL: https://tax.gov.ua/

2. Сайт Верховної Ради України. Законодавство України. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws.

3. Сайт Міністерства фінансів України. URL: https://mof.gov.ua/uk.

4. Worldwide Tax Summaries Online. Corporate and individual taxes in 151 territories worldwide. URL: https://taxsummaries.pwc.com/

Назви змістових модулів і тем	Кількість годин								Контрольні заходи
	денна форма				заочна форма
	усього	у тому числі:			усього	у тому числі:
	усього	лекції	прак. (інші види)	сам. роб. (в т.ч. інд. р.)	усього	лекції	прак. (інші види)	сам. роб. (в т.ч. інд. р.)
Змістовий модуль 1. Система адміністрування податків, зборів, платежів в Україні, нормативне забезпечення податкового контролю.
Тема 1. Теоретичні, правові та організаційні засади адміністрування податків, зборів, платежів в Україні	18	2	4	12(4)	18	-	1	17(4)	МО₂, МО₄, МО₇, МО₉
Тема 2. Адміністратори податків, зборів (обов’язкових платежів) (контролюючі органи в Україні)	15	1	2	12(4)	15	0,5	0,5	14(4)	МО₂, МО₄, МО₇, МО₉
Тема 3. Порядок обліку платників податків, зборів, платежів у контролюючих органах	18	2	4	12(5)	18	0,5	0,5	17(5)	МО₂, МО₄, МО₇, МО₉
Тема 4. Організація обліку надходження податків, зборів (обов’язкових платежів) у органах ДПС	18	2	4	12(6)	18	-	1	17(6)	МО₂, МО₄, МО₇, МО₉
Змістовий модуль 2. Змістовий модуль 2. Елементи системи адміністрування податків, зборів, платежів, податковий контроль і відповідальність платників
Тема 5. Приймання та обробка податкових декларацій у контролюючих органах	20	2	4	14(6)	20	-	0,5	19,5(6)	МО₂, МО₄, МО₇, МО₉
Тема 6. Податковий контроль у системі адміністрування податків, зборів, обов’язкових платежів	20	2	4	14(6)	20	-	1	19(6)	МО₂, МО₄, МО₇, МО₉
Тема 7. Визначення суми податкових зобов’язань платника податків контролюючими органами	20	2	4	14(6)	20	0,5	0,5	19(6)	МО₂, МО₄, МО₇, МО₉
Тема 8. Відповідальність за порушення податкового законодавства, порядок оскарження рішень контролюючих органів	21	2	4	15(8)	21	0,5	1	19,5(6)	МО₂, МО₄, МО₇, МО₉
Всього	150	15	30	105(45)	150	2	6	142(45)	МО₁₀