Форма № Н - 3.04

 

 

__________________Луцький національний технічний університет________________

(повне найменування вищого навчального закладу)

Кафедра_____________фінансів____________________

 

 

 

 

 

 

         

ЗАТВЕРДЖУЮ

 

Завідувач кафедри____________І.М. Вахович

 

«_06__»____червня_____2015 року

 

 

 

 

 

 

РОБОЧА ПРОГРАМА НАВЧАЛЬНОЇ ДИСЦИПЛІНИ

 

шифр і назва навчальної дисципліни

(шифр і назва напряму підготовки)

                                                                                            (назва спеціалізації)                                                                                           

(назва факультету)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2015 – 2016 навчальний рік

 

 

Робоча програма з дисципліни «Податкова система» для студентів за напрямом підготовки 6.030508 «Фінанси і кредит».

 

 

 

Розробник: Вахновська Н.А., к.е.н., доцент кафедри фінансів.

           

 

 

 

 

Робочу програму схвалено на засіданні кафедри фінансів

 

Протокол від 06 червня 2015 року № 13

                                                                 

 

 

 

Завідувач кафедри фінансів _____________________ І.М. Вахович

 

 

 

 

Перезатверджено:

 

Протокол від «____» _____________ 201__ року № ____

 

Завідувач кафедри фінансів _____________________

 

 

Протокол від «____» _____________ 201__ року № ____

 

Завідувач кафедри фінансів _____________________

 

 

Протокол від «____» _____________ 201__ року № ____

 

Завідувач кафедри фінансів _____________________

 

    

Протокол від «____» _____________ 201__ року № ____

 

Завідувач кафедри фінансів _____________________

 

Ó к.е.н., доц. Вахновська Н.А.                                            

Ó Луцький НТУ, 2015 рік

 

 

 

1. Опис навчальної дисципліни

 

Найменування показників	Галузь знань, напрям підготовки, освітньо-кваліфікаційний рівень	Характеристика навчальної дисципліни
		денна форма навчання		заочна форма навчання
Кількість кредитів – 5	Галузь знань: 0305 «Економіка та підприємництво»	Нормативна
	Напрям підготовки: 6.030508 «Фінанси і кредит».
Модулів – 2		Рік підготовки:
Змістових модулів – 4		3-й	4-й
Курсова робота		Семестр
Загальна кількість годин – 150		6- й	8- й
		Лекції
Тижневих годин для денної форми навчання: аудиторних – 4; самостійної роботи студента – 6.	Освітньо-кваліфікаційний рівень: бакалавр	30 год.	8 год.
		Практичні, семінарські
		30 год.	4 год.
		Лабораторні
		-	-
		Самостійна робота
		90 год.	138 год.
		Курсова робота (15 год. самостійної роботи) у 6-му семестрі
		Вид контролю: екзамен у 6-му семестрі (для денної форми навчання) у 8-му семестрі (для заочної форми навчання)

 

 

Примітка.

Співвідношення кількості годин аудиторних занять до самостійної та індивідуальної роботи становить:

для денної форми навчання – 66,6 %;

для заочної форми навчання – 8,70 %.

 

 

 

2. Мета та завдання навчальної дисципліни

 

Мета – дати студентам необхідні теоретичні знання та практичні навички з вивчення фінансових відносин, пов’язаних з примусовим відчуженням і перерозподілом частини вартості національного продукту з метою формування загальнодержавного фонду грошових ресурсів.

Завданням є засвоєння теоретичних та організаційних основ податкової системи та податкової політики, методики розрахунків, порядку сплати прямих і непрямих податків юридичними та фізичними особами, альтернативних систем оподаткування, діяльності фіскальної служби України.

У результаті вивчення навчальної дисципліни студент повинен:

– знати – нормативну та законодавчу базу системи оподаткування та базової системи; основні елементи побудови податкової системи, види податків та їх загальні характеристики; особливості оподаткування окремих груп платників податків в умовах ринкової економіки.

– вміти – аналізувати звітні дані по виконанню державного та місцевих бюджетів, виявляти тенденції у виконанні дохідної і видаткової частини бюджету; визначати вплив податків на виконання доходів бюджетів різних ланок бюджетної системи; проводити нарахування основних видів податків; працювати із законодавчими і нормативними документами, основними положеннями щодо оподаткування.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Програма навчальної дисципліни

 

Модуль 1

 

Змістовий модуль 1. Сутність податків та організація податкової системи країни:

Тема 1. Сутність та види податків

Суть податків, їх ознаки як економічної категорії. Функції податків. Податки в економічній теорії. Елементи системи оподаткування. Класифікація податків, її ознаки. Міжнародний поділ податків на види по основних групах та його зв’язок з національною класифікацією податків.

Тема 2. Організація податкової системи

Поняття податкової системи, вимоги щодо її побудови. Основні характеристики сучасної податкової системи. Принципи побудови податкової системи держави. Склад і структура податкової системи України.

Тема 3. Державна фіскальна служба України

Становлення податкової служби України, її основні завдання. Структура Державної фіскальної служби України. Функції, права і обов’язки органів контролю у сфері оподаткування. Відповідальність посадових осіб податкових органів.

Тема 4. Облік платників і надходження податків до бюджету

Організація податкової роботи, її основні елементи. Облік платників податків. Особливості обліку окремих груп платників. Відповідальність платників податків.

Облік нарахування і надходження податків до бюджету. Порядок ведення особових рахунків платників. Податковий борг: суть і порядок визначення. Порядок нарахування пені. Способи погашення податкової заборгованості.

 

Змістовий модуль 2. Непряме оподаткування:

Тема 5. Податок на додану вартість

Історія виникнення ПДВ. Суть і призначення ПДВ. Порядок реєстрації платника ПДВ в органах ДПС. Основні елементи податку. Ставки податку на додану вартість. Податкова накладна, її значення у сплаті ПДВ. Пільги в оподаткуванні ПДВ. Порядок обчислення і сплати ПДВ. Система стягнення ПДВ в Україні та за кордоном: порівняльна характеристика.

Тема 6. Акцизний податок

Історія становлення акцизного податку. Переваги та недоліки специфічних акцизів. Суть і призначення акцизу. Групи підакцизних товарів. Елементи акцизного податку. Порядок нарахування і сплати акцизного податку. Особливості оподаткування виробників алкогольних напоїв. Порядок маркування підакцизної продукції. Напрямки вдосконалення оподаткування акцизним податком.

Тема 7. Мито

Митна політика держави та її цілі. Єдиний митний тариф, його суть і значення. Види мита. Основні види ставок мита. Порядок нарахування і сплати мита. Напрямки вдосконалення оподаткування і стягнення мита.

 

Модуль 2

 

Змістовний модуль 3. Пряме оподаткування:

Тема 8. Податок на прибуток підприємств

Суть податку на прибуток, його фіскальна і регулююча роль. Суб’єкти і об’єкти оподаткування. Особливості визначення доходів і витрат підприємства. Методика визначення прибутку для оподаткування. Ставки податку. Пільги в оподаткуванні. Оподаткування операцій особливого виду.

Тема 9. Податок з доходів фізичних осіб

Суть ПДФО, його фіскальне і соціальне значення. Переваги і недоліки податку. Платники податку. Об’єкти оподаткування. Ставки податку. Порядок визначення оподатковуваного доходу. Податкова соціальна пільга, порядок її надання. Податкові знижки в оподаткуванні ПДФО. Порядок обчислення і сплати податку. Порядок утримання і повернення неправильно утриманих сум податків.

Особливості оподаткування різних категорій громадян. Оподаткування доходів громадян, одержуваних від зайняття підприємницькою діяльністю. Плата за торговий патент.

Тема 10. Спрощена система оподаткування суб’єктів малого підприємництва

Історія становлення в Україні пільгового оподаткування малого бізнесу. Умови надання спрощеної системи оподаткування. Особливості у нарахуванні і сплаті єдиного податку для юридичних осіб. Особливості у нарахуванні і сплаті єдиного податку для фізичних осіб – СПД.

Тема 11. Плата за ресурси та послуги

Плата за ресурси як інструмент раціонального їх використання. Суть плати за землю. Платники та об’єкт оподаткування. Ставки податку. Пільги та строки сплати. Методика визначення плати за землю сільськогосподарського та несільськогосподарського призначення.

Збір за спеціальне використання лісових ресурсів. Збір за спеціальне використання водних ресурсів. Особливості стягнення рентних платежів. Екологічний податок. Роль плати за послуги у відшкодуванні витрат держави за вчинення юридично значимих дій.

Тема 12. Інші податки

Збір за першу реєстрацію транспортного засобу. Збір за користування радіочастотним ресурсом України. Збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства. Збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на електричну та теплову енергію. Збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на природний газ для споживачів усіх форм власності.

Місцеві податки і збори, їх види та значення у формуванні дохідної частини місцевих бюджетів. податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки. Єдиний податок. Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності. Збір за місця для паркування транспортних засобів. Туристичний збір.

 

 

 

Змістовий модуль 4. Формування податкової політики в Україні:

Тема 13. Ухилення від оподаткування і перекладання податків

Економічна сутність ухилення від сплати податків. Причини ухилення від сплати податків. Фактори, які  впливають на процес ухилення. Форми та способи ухилення від сплати податків. Методи ухилення, податкова оптимізація. Подвійне оподаткування у міжнародному бізнесі.

Суть перекладання податків. Процедура перекладання податків. Чинники, які  впливають на процеси перекладання податків.

Тема 14. Податкова політика в системі державного регулювання

Суть податкової політики та податкового механізму. Цілі податкової політики. Типи і форми податкової політики. Принципи формування податкової політики держави. Поняття податкового тягаря, показники і методи його вимірювання. Особливості перерозподілу податкового навантаження.

Тема 15. Неподаткові платежі до бюджету

Бюджетне значення і характер неподаткових надходжень. Склад неподаткових доходів бюджету. Доходи від державної власності. Адміністративні збори і платежі. Надходження від штрафів та фінансових санкцій.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. Структура навчальної дисципліни

Назви змістових модулів і тем	Кількість годин
	денна форма												заочна форма
	усього		у тому числі										усього			у тому числі
			л			п	лаб		інд		с.р.					л	п	лаб	інд	с.р.
1	2		3			4	5		6		7		8			9	10	11	12	13
Модуль 1 (2,5 кредити)
Змістовий модуль 1. Сутність податків та організація податкової системи країни
Тема 1. Сутність та види податків	9		2			2	-		-		5		9			1	-	-	-	8
Тема 2. Організація податкової системи	9		2			2	-		-		5		9			1	-	-	-	8
Тема 3. Державна фіскальна служба України	9		2			2	-		-		5		9			1	-	-	-	8
Тема 4. Облік платників і надходження податків до бюджету	9		2			2	-		-		5		9			-	-	-	-	9
Разом за змістовим модулем 1	36		8			8	-		-		20		36			3	-	-	-	33
Змістовий модуль 2. Непряме оподаткування
Тема 5. Податок на додану вартість	9		2			2	-		-		5		9			1	1	-	-	7
Тема 6. Акцизний податок	9		2			2	-		-		5		9			1	1	-	-	7
Тема 7. Мито	9		2			2	-		-		5		9			-	-	-	-	9
Разом за змістовим модулем 2	27		6			6	-		-		15		27			2	2	-	-	23
Усього годин за модулем 1	63		14			14	-		-		35		63			5	2	-	-	56
Модуль 2 (2,5 кредити)
Змістовий модуль 3. Пряме оподаткування
Тема 8. Податок на прибуток підприємств		9		2		2		-		-		5		9		1	1	-	-	7
Тема 9. Податок з доходів фізичних осіб		9		2		2		-		-		5		9		1	1	-	-	7
Тема 10. Спрощена система оподаткування суб’єктів малого підприємництва		9		2		2		-		-		5		9		-	-	-	-	9
Тема 11. Плата за ресурси та послуги		9		4		4		-		-		1		9		-	-	-	-	9
Тема 12. Інші податки		9		2		2		-		-		5		9		-	-	-	-	9
Разом за змістовим модулем 3		45		12		12		-		-		21		45		2	2	-	-	41
Змістовий модуль 4. Формування податкової політики в Україні
Тема 13. Ухиляння від податків і перекладання податків		9		-		-		-		-		9		9		-	-	-	-	9
Тема 14. Податкова політика в системі державного регулювання		9		4		4		-		-		1		9		1	-	-	-	8
Тема 15. Неподаткові платежі в бюджет		9		-		-		-		-		9		9		-	-	-	-	9
Разом за змістовим модулем 4		27		4		4		-		-		19		27		1	-	-	-	26
Усього годин за модулем 2		72		16		16		-		-		40		72		3	2	-	-	67
Усього годин (без курсової роботи)		135		30		30		-		-		75		135		8	4	-	-	123
Курсова робота
Курсова робота		15			-	-		-		-		15		15	-		-	-	-	15
Усього годин		150			30	30		-		-		90		150	8		4	-	-	138

 

 

5. Теми семінарських занять – не передбачено програмою дисципліни.

 

6. Теми практичних занять

№ з/п	Назва теми	Кількість годин
		денна форма	заочна форма
1	2	3	4
	Модуль 1	14	2
	Змістовий модуль 1	8	-
1	Тема 1. Сутність та види податків. Опитування студентів згідно плану теоретичного курсу та самостійної роботи. Розв’язування задач.	2	-
2	Тема 2. Організація податкової системи Опитування студентів згідно плану теоретичного курсу та самостійної роботи. Розв’язування задач.	2	-
3	Тема 3. Державна фіскальна служба України Опитування студентів згідно плану теоретичного курсу та самостійної роботи. Розв’язування задач.	2	-
4	Тема 4. Облік платників податків і надходження податків до бюджету Опитування студентів згідно плану теоретичного курсу та самостійної роботи. Розв’язування задач.	2	-
	Змістовий модуль 2	6	2
5	Тема 5. Податок на додану вартість Опитування студентів згідно плану теоретичного курсу та самостійної роботи. Розв’язування задач.	2	1
6	Тема 6. Акцизний податок Опитування студентів згідно плану теоретичного курсу та самостійної роботи. Розв’язування задач.	2	1
7	Тема 7. Мито Опитування студентів згідно плану теоретичного курсу та самостійної роботи. Розв’язування задач.	2	-
	Модуль 2	16	2
	Змістовий модуль 3	12	2
8	Тема 8. Податок на прибуток підприємств Опитування студентів згідно плану теоретичного курсу та самостійної роботи. Розв’язування задач.	2	1
9	Тема 9. Податок з доходів фізичних осіб Опитування студентів згідно плану теоретичного курсу та самостійної роботи. Розв’язування задач.	2	1
10	Тема 10. Спрощена система оподаткування СМП Опитування студентів згідно плану теоретичного курсу та самостійної роботи. Розв’язування задач.	2	-
11	Тема 11. Плата за ресурси та послуги Опитування студентів згідно плану теоретичного курсу та самостійної роботи. Розв’язування задач.	4	-
12	Тема 12. Інші податки Опитування студентів згідно плану теоретичного курсу та самостійної роботи. Розв’язування задач.	2	-
	Змістовий модуль 4	4	-
13	Тема 14. Податкова політика в системі державного регулювання Опитування студентів згідно плану теоретичного курсу та самостійної роботи. Розв’язування задач.	4	-
	Усього годин	30	4

7. Теми лабораторних занять – не передбачено програмою дисципліни.

 

8. Самостійна робота

№ з/п	Назва теми	Кількість годин
		денна форма	заочна форма
	Модуль 1	35	56
	Змістовий модуль 1	20	33
1	Тема 1. Сутність та види податків.	5	8
2	Тема 2. Організація податкової системи.	5	8
3	Тема 3. Державна податкова служба України	5	8
4	Тема 4. Облік платників податків і надходження податків до бюджету	5	9
	Змістовий модуль 2	15	23
5	Тема 5. Податок на додану вартість	5	7
6	Тема 6. Акцизний податок	5	7
7	Тема 7. Мито	5	9
	Модуль 2	40	67
	Змістовий модуль 3	21	41
8	Тема 8. Податок на прибуток підприємств.	5	7
9	Тема 9. Податок з доходів фізичних осіб.	5	7
10	Тема 10. Спрощена система оподаткування суб’єктів малого підприємництва.	5	9
11	Тема 11. Плата за ресурси та послуги	1	9
12	Тема 12. Інші податки	5	9
	Змістовий модуль 4	19	26
13	Тема 13. Ухилення від оподаткування і перекладання податків	9	9
14	Тема 14. Податкова політика в системі державного регулювання	1	8
15	Тема 15. Неподаткові платежі в бюджет	9	9
	Усього годин	75	123

 

Курсова робота

Курсова робота є однією з основних і ефективних форм самостійної роботи студентів. Вона підбиває підсумки у вивченні теоретичного курсу і виконанні індивідуального завдання з дисципліни «Податкова система». Призначенням курсової роботи є закріплення та поглиблення теоретичних і практичних знань, отриманих студентом в процесі вивчення дисципліни «Податкова система».

Метою курсової роботи є засвоєння теоретичних основ, функцій та принципів податкової політики; ознайомлення із системою оподаткування та організацією податкової роботи в Україні. Використовуючи набуті знання із загальнотеоретичних та спеціальних дисциплін, а також фактичні спеціальні матеріали відповідних установ та організацій або суб’єктів господарювання – платників податків, студент повинен самостійно дослідити одну із тем курсу.

Тема курсової роботи вибирається студентом відповідно до його порядкового номеру у журналі групи і узгоджується з викладачем. Максимально студент може отримати за курсову роботу 100 балів. Докладніша інформація щодо тематики курсової роботи, порядку її виконання та оформлення приведені у відповідних методичних рекомендаціях.

 

 

 

 

9. Індивідуальні завдання – не передбачено програмою дисципліни.

 

10. Методи навчання

1. Аналіз проблемних ситуації.

2. Лекції-дискусії.

3. Розв’язування задач на основі практичних ситуацій.

4. Презентації.

5. Усний контроль.

6. Самостійна робота.

 

11. Методи контролю

Оцінювання знань студентів відбувається на практичних заняттях, контрольних роботах, модульних контрольних роботах, екзамені. 

Основними методами контролю є: усне опитування, розв’язання практичних задач, контрольні роботи, тестування.

Протягом вивчення дисципліни студент зобов’язаний:

‑ систематично відвідувати заняття;

‑ вести конспекти лекційних і практичних занять;

‑ приймати активну участь в роботі на практичних заняттях;

‑ виконувати тестові завдання;

‑ виконувати індивідуальні семестрові завдання;

‑ написати та захистити курсову роботу.

 

12. Розподіл балів, які отримують студенти

12.1. Шостий семестр – семестровий контроль екзамен:

Поточне тестування та самостійна робота																Підсумковий тест (екзамен)	Сума
модуль 1							модуль 2
змістовий модуль 1				змістовий модуль 2			змістовий модуль 3						змістовий модуль 4
Т1	Т2	Т3	Т4	Т5	Т6	Т7	Т8	Т9	Т10	Т11	Т12	Т13	Т14	Т15	Т16
3	3	3	3	3	3	2	3	2	2	2	2	2	2	3	2	60	100

Т1, Т2 ... Т16 – теми змістових модулів.

 

12.2. Шостий семестр – курсова робота:

Пояснювальна записка	Ілюстративна частина	Захист роботи	Сума балів
До 50	До10	До 40	100

 

Шкала оцінювання: національна та ЄСTS

Сума балів	Оцінка за шкалою ЄCTS	Оцінка за національною шкалою
		для екзамену, курсової роботи	для заліку
90-100	А	Відмінно	зараховано
82-89	В	Добре
74-81	С	Добре
64-73	D	Задовільно
60-63	E	Задовільно
35-59	FX	Незадовільно з можливістю повторного складання	незараховано з можливістю повторного складання
0-35	F	Незадовільно з обов’язковим повторним вивченням дисципліни	незараховано з обов’язковим повторним вивченням дисципліни

 

«Відмінно» – студент демонструє повні і глибокі знання навчального матеріалу, достовірний рівень розвитку умінь та навичок, правильне й обґрунтоване формулювання практичних висновків, уміння приймати необхідні рішення в нестандартних ситуаціях, вільне володіння науковими термінами, аналізує причинно-наслідкові зв’язки.

«Добре» – студент демонструє повні знання навчального матеріалу, але допускає незначні пропуски фактичного матеріалу, вміє застосувати його щодо конкретно поставлених завдань, у деяких випадках нечітко формулює загалом правильні відповіді, допускає окремі несуттєві помилки та неточності.

«Задовільно» – студент володіє більшою частиною фактичного матеріалу, але викладає його не досить послідовно і логічно, допускає істотні пропуски у відповіді, не завжди вміє інтегровано застосувати набуті знання для аналізу конкретних ситуацій, нечітко, а інколи й невірно формулює основні теоретичні положення та причинно-наслідкові зв’язки.

«Незадовільно» – студент не володіє достатнім рівнем необхідних знань, умінь, навичок, науковими термінами.

 

13. Методичне забезпечення

1. Вахновська Н.А. Податкова система. Електронний навчальний посібник для студентів напряму підготовки «Фінанси і кредит» денної та заочної форм навчання / Вахновська Н.А. – Луцьк: ЛНТУ, 2011. – 420с.

2. Вахновська Н.А. Податкова система. Методичні вказівки до виконання курсової роботи для студентів напряму підготовки «Фінанси і кредит» денної та заочної форм навчання / Вахновська Н.А. – Луцьк: ЛНТУ, 2011. – 36 с.

3. Вахновська Н.А. Податкова система. Методичні вказівки до практичних занять для студентів напряму підготовки «Фінанси і кредит» денної та заочної форм навчання / Вахновська Н.А.– Луцьк: ЛНТУ, 2011. – 120 с.

4. Вахновська Н.А. Податкова система. Методичні вказівки до виконання самостійної роботи для студентів напряму підготовки «Фінанси і кредит» денної та заочної форм навчання / Вахновська Н.А. – Луцьк: ЛНТУ, 2013. – 48 с. 

 

14. Рекомендована література

Базова

5. Бечко П.К. Податкова система: Навч. посіб. для студ. вузів / П.К. Бечко. – К.: ЦНЛ, 2009. 368с.

6. Гавриленко Н.В. Податкова система: Навч. посібник / Н.В.Гавриленко. – Львів: Новий Світ-2000, 2010. – 328с.

7. Демиденко Л.М. Податкова система: Навч. посібн. / Л.М.Демиденко, Ю.Л. Субботович. – К.: ЦУЛ, 2011. – 184с.

8. Захожай В.Б. Система оподаткування та податкова політика: Навч. посібник / В.Б. Захожай. – К.: Центр навчальної літератури, 2009. – 468с.

9. Педь І.В. Непрямі податки в податковій системі України: Навч. посібник / І.В. Педь, ред. Ю.М. Лисенков. – К.: Знання, 2010. – 348с.

10. Пріб К.А. Податкова система України: Термінологія і формулювання основних положень: Навч. посібник / К.А. Пріб. – К.: ЦУЛ, 2012. – 320с.

Допоміжна

11. Податковий кодекс України від 02.12.10 № 2755-VІ // [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://www.sta.gov.ua.

12. Податкова система. України Білик М. Д., Золотько І. А. // [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://nauchim.org.ua/uchebnaja-literatura/podatki/385

13. Податкова система України (навчальний посібник), Білик М.Д. // [Електронний ресурс]. – Режим доступу: /http://myreferatik.in.ua.

14. Управління податкоспроможністю суб’єктів господарювання. Мельник В.М. // [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://nauchim.org.ua/uchebnaja-literatura/jekonomika/222-upravlinnya-podatkospromozhnistyu-subyektiv.html.

15. Територія і практика платників податків в ДПС України. Сердюк Н.П. // [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://nauchim.org.ua/uchebnaja-literatura/jekonomika/221-teritoriya-i-praktika-platnikiv-podatkiv-v-dps.html.

16. Розвиток податкової системи в перехідній економіці. Мельник П.В. // [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://nauchim.org.ua/uchebnaja-literatura/jekonomika/220-rozvitok-podatkovoyi-sistemi-v-perexidnij.html.

17. Податкові системи зарубіжних країн. Андрущенко В.Л., Данілов О.Д. // [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://nauchim.org.ua/uchebnaja-literatura/jekonomika/219-podatkovi-sistemi-zarubizhnix-krayin-andrushhenko.html.

18. Податки в Україні. Кокшарова С. М. // [Електронний ресурс]. – Режим доступу:  http://nauchim.org.ua/uchebnaja-literatura/podatki/393-podatki-v-ukrayini-koksharova-s-m.html.

19. Податкові системи зарубіжних країн. Ляшко Д.Ю. // [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://nauchim.org.ua/uchebnaja-literatura/podatki/391-podatkovi-sistemi-zarubizhnix-krayin-lyashko-dyu.html.

20. Податкова система України. Ляшко Д.Ю. // [Електронний ресурс]. – Режим доступу:  http://nauchim.org.ua/uchebnaja-literatura/podatki/389-podatkova-sistema-ukrayini-lyashko-dyu.html.

21. Податкова система (конспект лекцій) // [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://nauchim.org.ua/uchebnaja-literatura/podatki/388-podatkova-sistema-konspekt-lekcij.html.

22. Бюджетно-податкова політика. Куценко Т. // [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://nauchim.org.ua/uchebnaja-literatura/podatki/387-byudzhetno-podatkova-politika.html

23. Податкові системи зарубіжних країн. Литвиненко Я. В., Якушик І. Д. // [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://nauchim.org.ua/uchebnaja-literatura/ podatki/384-podatkovi-sistemi-zarubizhnix-krayin-litvinenko-ya-v-yaku. html.

24. Оподаткування підприємств. Ч.1. Теоретичні та організаційні основи оподаткування Л.О. Кизилова // [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://nauchim.org.ua/uchebnaja-literatura/podatki/  398-opodatkuvannya-pidpriyemstv-ch1-teoretichni-ta-organizacijni-osnovi-opodatkuvannya-lo-kizilova.html

25. Податкова політика. Литвиненко Я. В. // [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://nauchim.org.ua/uchebnaja-literatura/podatki/396-podatkova-politika-litvinenko-ya-v.html.

26. Податкова система. Милявська Е.П. // [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://nauchim.org.ua/uchebnaja-literatura/podatki/395-podatkova-sistema.html.

15. Інформаційні ресурси

1. http://lib.pu.if.ua – Сайт наукової бібліотеки Прикарпатського національного університету ім. Василя Стефаника.

2. http://www.nbuv.gov.ua/ – Національна бібліотека України ім. В.І. Вернадського.

3. http://zakon.rada.gov.ua/ – Веб–сторінка Верховної Ради України.

4. http://www.minfin.gov.ua/ – Веб–сторінка Міністерства фінансів.

5. http://www.mindoh.gov.ua/ – Веб–сторінка Міністерства доходів і зборів.