Питання
для самоконтролю
1. Дайте визначення
поняття «ефективність використання персоналу».
2. Назвіть основі проблеми забезпечення ефективного використання персоналу.
3. Які чинники впливають на
ефективність використання персоналу?
4. Які моделі та форми ефективного використання
персоналу підприємств ви знаєте?
5. Назвіть критерії
ефективності використання персоналу.
6. Яка система
показників використовується для аналізу і оцінки ефективності використання
персоналу підприємств.
7. Розкрийте основі
підходи до узагальнюючої оцінки ефективності використання персоналу
підприємства.
8. Які резерви
підвищення ефективності використання персоналу виділяють залежно від сфери
виникнення і часу використання?
9. Яка факторна модель
використовується для оцінки впливу основних факторів на ефективність
функціонування системи управління персоналом?
10. Які факторні моделі
використовуються для оцінки впливу чинників на показник рентабельності
персоналу?
Питання
на самостійне опрацювання
1. Зарубіжний досвід
оцінки ефективності використання персоналу.
2. Напрями застосування
сучасних інформаційних систем і технологій для оцінки ефективності використання
персоналу підприємства.
3. Факторний аналіз
показників продуктивності праці.
Практичні
завдання
Задача
1
У таблиці 15.3
представлено початкові дані проведення факторного аналізу рентабельності
персоналу за двома моделями (див. пункт 15.3).
Таблиця 15.3. Дані для
факторного аналізу рентабельності персоналу підприємстваза 2013–2015 рр.
Показник |
2012 рік |
2013 рік |
2014 рік |
Абсол. відхилення |
||
2013 / 2012 |
2014 / 2013 |
2014 / 2012 |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Чистий прибуток підприємства, тис грн |
1398 |
2359 |
6782 |
961 |
4423 |
5384,0 |
Середньооблікова чисельність працівників, чол. |
74 |
71 |
86 |
-3 |
15 |
12,0 |
Чиста виручка від реалізації продукції, тис грн. |
52439 |
60239 |
81451 |
7800 |
21212 |
29012,0 |
Обсяг товарної продукції у діючих цінах, тис грн. |
49817,1 |
63251 |
79007,47 |
13434 |
15757 |
29190,4 |
Питома вага чистої виручки у вартості товарної
продукції, % |
105,3 |
95,2 |
103,1 |
-10,025 |
7,855 |
-2,170 |
Продовження табл. 15.3
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Середньорічна сума капіталу, тис грн. |
71892 |
78238 |
109603 |
6346 |
31365 |
37711 |
Прибуток на одного працівника, тис грн. |
18,9 |
33,2 |
78,9 |
14,33 |
45,64 |
59,97 |
Рентабельність продукції, % |
2,81 |
3,73 |
8,58 |
0,9 |
4,9 |
5,8 |
Рентабельність продажу, % |
2,67 |
3,92 |
8,33 |
1,3 |
4,4 |
5,7 |
Коефіцієнт оборотності капіталу |
0,729 |
0,770 |
0,743 |
0,0405 |
-0,027 |
0,014 |
Сума капіталу на одного робітника, тис грн. |
971,51 |
1101,94 |
1274,45 |
130,43 |
172,51 |
302,94 |
Середньорічний виробіток працівника в діючих цінах,
тис грн. |
673,20 |
890,86 |
918,69 |
217,66 |
27,83 |
245,49 |
За першою моделлю
потрібно визначити, як змінився прибуток у розрахунку на одного робітника за
рахунок зміни рівня рентабельності продажу, коефіцієнта оборотності капіталу і капіталоозброєності
праці.
За другою моделлю
потрібно визначити, як змінився прибуток у розрахунку на одного працівника за
рахунок зміни рівня рентабельності продажу, доля виручки у вартості виробленої
продукції, середньорічний виробіток продукції на одного працівника в діючих
цінах.
Використання методики
факторного аналізу, зокрема, методу абсолютних різниць дозволить вивчити вплив
визначених факторів на зміну показника рентабельності персоналу.
Результати розрахунку
впливу факторів на показник прибутку в розрахунку на одного працівника на
підприємстві за аналізований період за першою та другою моделлю відображено у
таблицях 15.4–15.5.
Таблиця 15.4.
Визначення розміру впливу факторів на зміну прибутку в розрахунку на 1
робітника за 2013-2015 рр. (за 1 моделлю)
Фактор |
2013-2014 рр. |
2014-2015 рр. |
2013-2015 рр. |
Загальна зміна чистого прибутку підприємства у
розрахунку на 1 робітника, тис грн, |
14,33 |
45,64 |
59,97 |
у тому числі за рахунок: |
|
|
|
- рентабельності продажу |
8,86 |
37,42 |
40,11 |
- обротності капіталу |
1,54 |
-2,46 |
1,11 |
- капіталозброєності |
3,93 |
10,67 |
18,74 |
Зробіть висновки за
результатами факторного аналізу зміни рентабельності персоналу підприємства.
Таблиця 15.5.
Визначення розміру впливу факторів на зміну прибутку в розрахунку на 1
робітника за 2013–2015 рр. (за 2 моделлю)
Фактор |
2013–2014 рр. |
2014–2015 рр. |
2013–2015 рр. |
Загальна зміна чистого прибутку підприємства у
розрахунку на 1 робітника, тис грн., |
14,33 |
45,64 |
59,97 |
у тому числі за рахунок: |
|
|
|
- рентабельності продажу |
8,86 |
37,42 |
40,11 |
- долі виручки у вартості товарної продукції |
-2,64 |
5,83 |
-1,22 |
- продуктивності праці |
8,12 |
2,39 |
21,07 |
Задача 2
У
таблиці 15.6 подано динаміку показників ефективності функціонування системи
управління персоналом на підприємстві у
2015–2017 роках.
Таблиця
15.6. Динаміка показників ефективності функціонування системи управління
персоналом на підприємстві у 2015–2017
роках
Показники |
2015 рік |
2016 рік |
2017 рік |
Абсолютне відхилення, +/- |
Відносне відхилення, % |
||||
2016/ 2015 |
2017/ 2016 |
2017/ 2015 |
2016/ 2015 |
2017/ 2016 |
2017/ 2015 |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
Виробіток
продукції (тис. грн.) в середньому на одного: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- працівника |
668 |
875 |
2219 |
207 |
1344 |
1551 |
31,0 |
153,7 |
232,2 |
- робітника |
809 |
1079 |
2668 |
270 |
1589 |
1859 |
33,3 |
147,2 |
229,7 |
Рентабельність
персоналу (чистий прибуток у розрахунку на 1 працівника), тис грн./особу |
689 |
893 |
2264 |
204 |
1372 |
1576 |
29,6 |
153,7 |
228,8 |
Фонд
робочого часу в середньому на одного штатного працівника, год |
1935 |
1233 |
1867 |
-702 |
634 |
-68 |
-36,3 |
51,4 |
-3,5 |
Питома
вага відпрацьованого часу в загальному
фонді робочого часу, % |
87,5 |
87,6 |
88,4 |
0,1 |
0,8 |
0,9 |
0,1 |
1,0 |
1,0 |
Питома
вага витрат на оплату праці в операційних витратах підприємства, % |
12,5 |
14,2 |
15,3 |
1,8 |
1,0 |
2,8 |
14,1 |
7,3 |
22,5 |
Зарплатомісткість
виробництва продукції (сума зарплати в 1 грн товарної продукції), грн. |
0,11 |
0,10 |
0,06 |
0,00 |
-0,04 |
-0,05 |
-2,69 |
-41,0 |
-42,6 |
Продовження табл. 15.6
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
Чистий
дохід від реалізації продукції на 1 грн витрат на оплату праці, грн. |
9,74 |
9,91 |
16,8 |
0,17 |
6,89 |
7,05 |
1,72 |
69,5 |
72,4 |
Витрати
на підвищення кваліфікації та профнавчання у розрахунку на 1 працівника, тис.
грн. |
1,99 |
1,59 |
1,81 |
-0,40 |
0,22 |
-0,18 |
-19,9 |
13,6 |
-9,1 |
Примітка. Побудовано
автором.
Задача
3
Вихідні дані та умовні
позначення показників для проведення факторного аналізу факторною моделлю
представлено у пункті 15.4, подано в таблиці 15.7.
Таблиця 15.7. Дані для проведення факторного аналізу
ефективності використання персоналу на підприємстві у 2015–2017 рр.
№ з/п |
Найменування
оціночного показника |
Значення показника |
Абсолютне
відхилення, ± |
Відносне
відхилення, % |
||||
2015 рік |
2016 рік |
2017 рік |
2016/ 2015 |
2017/ 2016 |
2016/ 2015 |
2017/ 2016 |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
1 |
Коефіцієнт ефективності системи управління
персоналом (ЕСУП), % |
1,60 |
17,84 |
12,64 |
16,237 |
-5,203 |
1013 |
-29,2 |
1.1. |
Витрати на персонал (ВУП), тис грн |
70929 |
96097 |
225018 |
25168 |
128921 |
35,5 |
134,2 |
1.2. |
Отримуваний прибуток (П) , тис грн |
4547 |
68573 |
113738 |
64026 |
45165 |
1408 |
65,9 |
1.3. |
Ступінь участі персоналу в отриманні прибутків
підприємством (kУП) |
0,25 |
0,25 |
0,25 |
0,00 |
0,00 |
0,0 |
0,0 |
1.1.1 |
Фонд оплати праці за категоріями персоналу
(ФОП) , тис грн |
38454 |
56118 |
129030 |
17664 |
72911 |
45,9 |
129,9 |
1.1.2 |
Нарахування на заробітну плату всього
персоналу (НЗП) , тис грн |
11228 |
12009 |
26742 |
780,63 |
14733 |
7,0 |
122,7 |
У % до фонду оплати праці (до п. 1.1.1.) |
29,2 |
21,4 |
20,7 |
-7,8 |
-0,675 |
-26,7 |
-3,2 |
|
Соціальні витрати на персонал (ВСОЦ),
тис грн |
2341 |
3687 |
3948 |
1346 |
261 |
57,5 |
7,1 |
|
Адміністративні витрати (ВАДМ), тис
грн |
17142 |
22082 |
62555 |
4940 |
40473 |
28,8 |
183,3 |
|
Витрати на розвиток персоналу (ВР),
тис грн |
1324 |
1686 |
1984 |
362 |
298 |
27,3 |
17,7 |
|
Інші витрати на удосконалення системи
управління персоналом (ВІНШ), тис грн |
439 |
514 |
759 |
75 |
245 |
17,1 |
47,7 |
Продовження табл. 15.7
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
1.2.1 |
Виручка від реалізації (ВР), тис грн |
374595 |
556045 |
2166878 |
181450 |
1610833 |
48,4 |
289,7 |
1.2.2 |
Собівартість реалізован.послуг (СРП),
тис грн |
325304 |
508341 |
2009227 |
183037 |
1500886 |
56,3 |
295,3 |
1.2.3 |
Інші прибутки (ПІНШ), тис грн |
-44744 |
20869 |
-43913 |
65613 |
-64782 |
-146 |
-310,4 |
Примітка.
Побудовано автором за методичним підходом [6].
Проведітькомплексу
оцінку впливу основних факторів на ефективність функціонування системи
управління персоналом на основі дана таблиці. Зробіть висновки за результатами
оцінки та обґрунтуйте пропозиції для підвищення ефективності функціонування
системи управління персоналом.