Лабораторна робота №16
Тема: Документальна
експертиза, як об'єкт митної експертизи
Мета: Вивчити порядок
проведення експертизи документів, що надаються на митний контроль та оформлення
товарів, що перетинають митний кордон України
Теоретичні відомості
Для здійснення митного контролю та митного оформлення декларант подає
митному органу такі документи:
- облікова картка суб’єкта ЗЕД;
- ВМД заповнену згідно з вибраним митним режимом;
- рахунок-фактура;
- товарно-транспортні та товарно-супровідні
документи;
- дозволи і сертифікати повноважених державних органів;
- інші документи зазначені в графі 44 ВМД.
У графі 44 зазначаються такі документи: ліцензії, договори, дозволи та
сертифікати, документи, що свідчать про надання пільг, комерційні документи.
За бажанням декларанта можуть подаватися пакувальні листи, технічні описи.
Копії поданих для оформлення документів засвідчуються написом “Копія.
Звірено з оригіналом”, підписом і печаткою декларанта.
Вимоги до заповнення ВМД
Інформація, що перевіряється під час контролю за правильністю оформлення ВМД
1. Умови, за яких ВМД не приймається до оформлення.
2. Графи ВМД, в яких не дозволяється робити виправлення.
3. Бланки, на яких заповняються ВМД.
4. Розподіл митницею аркушів ВМД при їх заповненні.
5. Реєстраційний номер ВМД при її оформленні.
Операції митного оформлення, порядок їх здійснення, оформлення митних
декларацій, порядок їх заповнення, вимоги до оформлення інших документів
визначається ДМСУ, а правовою базою є наступні документи:
Митний кодекс України р. ІІІ, гл. 10-11, ст.
70-90;
Інструкція “Про порядок заповнення вантажно-митної декларації” від
9.07.1997 р. № 307 зі змінами;
Положення “Про вантажно-митну декларацію” затверджену постановою Кабміну
від 9.06.1997 р. № 574;
Порядок здійснення митного контролю і митного оформлення товарів та інших
предметів із застосуванням ВМД затверджений ДМСУ 14.10.2002р.
Наказ ДМСУ від 17.11.1998р. № 723 “Про затвердження порядку замовлення,
видачі, зберігання, обліку та використання особистих митних забезпечень
інспекторів”.
За необхідності додаткових досліджень або більш поглибленого вивчення
наданих декларантом документів співробітниками митниці можуть бути направлені
запити до митних лабораторій або до відділу тарифів і вартості для перевірки
заявленої вартості та експертизи сертифікатів.
Результати митного оформлення з метою виключення підробок, фальсифікації
потребують спеціального захисту. Такий захист передбачений на особистому
митному забезпеченню особового складу.
В митній системі Україні використовується 4 типи митних забезпечень:
- особиста номерна печатка інспектора;
- штамп “Під митним контролем”;
- пломбір, для накладання спеціальних пломб
- особиста печатка.
Завершення митного оформлення кожним зі співробітників фіксується
проставленням відтисків штампів і контрольних відміток на зворотньому
боці ВМД.
Хід роботи
I. За рекомендованими джерелами та конспектами підготувати теоретичний матеріал.
II. Використовуючи нормативно-правовий акт "Порядок проведення митними органами правильності оформлення ВМД", затверджений Наказом ДМСУ від 11 травня 2002р. №246 та роздатковий матеріал, вивчити особливості перевірки правильності заповнення ВМД та типів митного забезпечення інспекторів митної служби, що представляються в ВМД при її оформленні (табл. 6).
Таблиця 6
Митне забезпечення, що наноситься інспектором ВМД під час:
|
Оформлення |
Ввезення |
Вивезення |
Транзит |
|
|
|
|
|
III. Провести експертизу представлених пакетів документів і використовуючи експертні методи - порівняння інформації, що міститься в різних документах щодо реквізитів документів, відправника, одержувача товару, транспортного засобу тощо (табл 7).
IV.
На основі аналізу отриманих даних дати
експертне заключення.
Запитання для контролю
1. Дати визначення поняття "документальна експертиза".
2. Дати характеристику документів, що додаються до ВМД під час її оформлення:
- документи, що є підставою для постачання товарів (контракти, бартери і т.п.);
- документи, що підтверджують вартість товару (специфікацій);
- товарно-транспортні
документи;
- документи, що надаються для контролю за ввезеними товарами іншими державними органами України (сертифікати, дозволи органів внутрішніх справ і т.п.).
3. Дати характеристику митного забезпечення, що застосовується під час оформлення ВМД.
4. Порядок
перевірки правильності заповнення ВМД.
Таблиця 7
|
Тип документу Основні відомості |
ВМД |
СМR |
Invoice |
Контракт |
Сертифікати |
Інша документація |
|||
|
відповідності |
Санітарно-гігієнічний |
Ветеринарний
|
Фітосанітарний |
||||||
|
1. Дата видачі документа, реєстраційний номер та термін дії |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Код документа в ВМД |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Відправник, назва, адреса |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4. Одержувач (країна призначення), назва адреса |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5. Товар: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
назва |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
упаковка |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
вага |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ціна/кг |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
загальна
вартість |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
код УКТЗЕД |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6. Транспортний засіб: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
номер |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
вид |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7. Кількість документів |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8. Юридична дія: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
печатки |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
підписи |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
штампи |
|
|
|
|
|
|
|
|
|