Практичне заняття 10. Податки і податкова політика

Розв’язання задач:

1. Визначити тип податкової системи держави шляхом розрахунку ефективної податкової ставки. Підтвердити висновок про тип податкової системи шляхом виявлення характеру перерозподілу доходів громадян після сплати податків.

Вихідні дані:

Варіант 1

До оподаткування доходи групи платників з низькими доходами становлять 60 млн. грн, доходи групи платників з високими доходами складають 240 млн. грн. Сума сплачених податків групою платників з низькими доходами становить 3,6 млн. грн, групою платників з високими доходами – 26,4 млн. грн.

Варіант 2

До оподаткування доходи групи платників з низькими доходами становлять 80 млн. грн, доходи групи платників з високими доходами складають 260 млн. грн. Сума сплачених податків групою платників з низькими доходами становить 1,8 млн. грн, групою платників з високими доходами – 58,5 млн. грн.

Варіант 3

До оподаткування доходи групи платників з низькими доходами становлять 150 млн. грн, доходи групи платників з високими доходами складають 630 млн. грн. Сума сплачених податків групою платників з низькими доходами становить 25,8 млн. грн, групою платників з високими доходами – 69,5 млн. грн.

2. Визначити суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за звітний місяць.

Вихідні дані:

Варіант 1

Вартість придбаних матеріальних ресурсів, які відносяться на витрати виробництва, складає 240 тис. грн. (в т.ч. ПДВ); вартість реалізованих товарів складає 1080 тис. грн. (в т.ч. ПДВ); сума переплати бюджету ПДВ за минулий місяць склала 8 тис. грн.; авансові платежі з ПДВ за звітний місяць склали 14 тис. грн.

Варіант 2

Українське виробниче підприємство реалізувало у звітному періоді товари на суму 72000 грн., в тому числі експорт товарів склав 36000 грн. Обсяг придбаної сировини і матеріалів – 6400 грн. (в тому числі ПДВ). Авансові платежі до бюджету в звітному періоді склали 1000 грн.

3. Визначити розмір акцизного податку, сплачуваного фабрикою при виробництві підакцизної продукції, якщо відомо, що собівартість такої продукції складає 7458620 грн., рівень рентабельності – 25%, а ставка акцизного податку – 15%.

4. Підприємство ввозить на митну територію України 1000 пляшок горілки (0,5 л, 40%), контрактна вартість якої становить 2000 доларів США. Визначити суму мита, акцизного податку і ПДВ, які підлягають сплаті до бюджету (ставка мита – 7,5 ЄВРО за 1 л 100%-го спирту).

5. Визначити базу оподаткування і розмір податку з доходів, якщо працівниці у січні цього року нараховано 9405 грн. Крім того на її ім’я бухгалтерія підприємства отримала аліменти на виховання п’ятирічного сина в розмірі 1858 грн. Трудова книжка працівниці знаходиться у відділі кадрів цього підприємства.

6. Робітникові ПП «Фея» бухгалтерією підприємства було нараховано у звітному місяці 10520 грн заробітку.

Визначити розмір всіх утримань із заробітної плати, передбачених законодавством, а також розмір заробітку до виплати, якщо відомо, що у працівника на утриманні троє неповнолітніх дітей.