Тема 8. Облік грошових коштів та дебіторської заборгованості.

Основні поняття: касові операції, готівка, реєстратор розрахункових операцій, ліміт залишку готівки, безготівкові розрахунки, ПКО, ВКО, касова книга, платіжна відомість, чек, фіскальний чек, грошовий чек, платіжне доручення, вексель, виписка банку, дебітори, дебіторська заборгованість, довгострокова дебіторська заборгованість, поточна дебіторська заборгованість, накладна, договір, товарно-транспорна накладна, резерв сумнівних боргів.

Контрольні запитання.

1.   Ліміт каси та обмеження щодо використання готівкових коштів.

2.   Облік готівкових коштів з використанням РРО.

3.   Документальне оформлення надходження та вибуття готівки.

4.   Синтетичний та аналітичний облік касових операцій.

5.   Порядок відкриття і закриття рахунку в банку.

6.   Документальне оформлення операцій на рахунку в банку, форми розрахунків.

7.   Синтетичний та аналітичний облік операцій на рахунку в банку.

8.   Документальне оформлення операцій з виникнення і погашення дебіторської заборгованості.

9.   Синтетичний та аналітичний облік дебіторської заборгованості.

10.                 Резерв сумнівних боргів та порядок його визначення.

11.                 Відображення грошових коштів та дебіторської заборгованості у звітності.

Практичні завдання.

Практичне завдання 1.

На підставі наведених господарських операцій скласти кореспонденції рахунків і вказати, які первинні документи складаються:

1. Здано кошти до банку.

2. Видано робітнику підприємства позику на власні потреби.

3. Погашено заборгованість підприємства перед підзвітною особою.

4. Здійснено викуп акцій у акціонерів за готівку.

5. Повернено підзвітною особою у касу підприємства невитрачену суму авансу.

6. Оплачено готівкою витрати підприємства, пов’язані із збутом продукції.

7. Виплачено депоновану заробітну плату працівникам підприємства.

Дані звести в таблицю.

№ з/п	Зміст господарської операції	Кореспонденція рахунків		Первинний документ
		Дебет	Кредит
1.
2.

Практичне завдання 2.

На основі даних про господарські операції підприємства заповнити первинні документи, що підтверджували б факти здійснення цих операцій, заповнити Касову книгу та журнал реєстрації прибуткових та видаткових касових ордерів. Журнал господарських операцій в касі підприємства наведено в таблиці.

Залишок на початок дня – 150 грн. Ліміт каси – 300 грн.

Господарські операції підприємства ТОВ «Модерн» за 9.02.2024 року

№ з/п	Зміст господарської операції	Сума, грн.
1	Оприбутковано кошти в касу від ПП Літвінчук В.Р. відповідно до угоди про оренду приміщення № 23 від 14.01.2024 року (за лютий)	1800,00
2	Повернено невикористані підзвітні суми Зінчук О.Д.	100,00
3	Видано на відрядження Романчук А.П.	500,00
4	Видано на відрядження Мартинюк О.С.	400,00
5	Внесено на поточний рахунок понадлімітний залишок	?

Дані звести в таблицю.

№ з/п	Зміст господарської операції	Кореспонденція рахунків		Сума, грн.	Первинний документ
		Дебет	Кредит
1.
2.