Тема 3. Порядок обліку платників податків, зборів, платежів у контролюючих органах.

Основні поняття: облік платників податків, реєстрація платників податків, податковий номер, податкова адреса, відомості про платників податків, Єдиний державний реєстр юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань, витяг є Єдиного державного реєстру, реєстр великих платників податків, самозайняті особи, юридична особа, відокремлений підрозділ юридичної особи, нерезидент, облікові дані платників податків, технічний адміністратор, інформаційна система контролюючих органів.

Контрольні запитання:

1. Охарактеризуйте правові засади організації обліку платників податків у контролюючих органах.

2. Яка послідовність реєстрації платників податків?

3. Поясніть зміст поняття «податковий номер» та «податкова адреса». Наведіть приклад.

4. У який строк платником податків подається у відповідний контролюючий орган заява про взяття на облік платника податків за неосновним місцем обліку?

5. Які є особливості присвоєння податкового номера для різних платників податків?

6. Що таке Єдиний банк даних про платників податків - юридичних осіб та Державні реєстри платників податків?

7. Охарактеризуйте особливості взяття на облік за основним місцем обліку платників податків – юридичних осіб та їх відокремлених підрозділів.

8. Що таке Реєстр великих платників податків?

9. Які можуть бути випадки відмови контролюючим органом в розгляді документів, поданих для взяття на облік особи, яка здійснює незалежну професійну діяльність?

10. За яких умов до Державного реєстру вносять запис про припинення підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця чи незалежної професійної діяльності фізичної особи?

11. Які є підстави для внесення змін до облікових даних платників податків?

12. Які є підстави для зняття з обліку у контролюючих органах юридичної особи, її відокремлених підрозділів та самозайнятих осіб?

Практичні завдання.

Практичне завдання 1.

Обгрунтувати із посиланням на норми ПКУ: куди сплачувати податок з доходів фізичних осіб та подавати Розрахунок підприємству та/або ФОП у разі зміни протягом бюджетного року місцезнаходження, пов’язаного зі зміною адміністративного району?

Практичне завдання 2.

Охарактеризувати порядок складання заяви про взяття на облік (копій необхідних документів) платника податків та строки їх подання для: платників податків юридичних осіб, їх відокремлених підрозділів, самозайнятих осіб, фізичних осіб. Сформувати зразок заяви платників податків за їх видами: платників податків юридичних осіб і їх відокремлених підрозділів, самозайнятих осіб, фізичних осіб.

Практичне завдання 3.

Обгрунтувати правомірність дій платника податків та вказати на наслідки порушення податкового законодавства із зазначенням відповідних статей ПКУ: 15.01.2023 року здійснив державну реєстрацію платник податків – юридична особа, для якої законом установлені особливості їх державної реєстрації та які не включаються до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань. Заяву про взяття на облік платник податків подав 31.01.2023 року.