Тема 7. Аналіз грошових потоків підприємства.
1. Економічна сутність, цілі та
значення аналізу грошових потоків підприємства.
2. Методи розрахунку чистого
грошового потоку.
3. Аналіз якості, ліквідності та
ефективності грошових потоків підприємства.
4. Фактори,
які впливають на формування грошових потоків підприємства.
5. Методика розрахунку необхідної
фінансової потреби підприємства..
Мета роботи.
Вивчити порядок проведення і систему показників аналізу грошових потоків підприємства, методологію їх визначення.
Завдання.
Провести аналіз руху грошових потоків
в результаті операційної, інвестиційної і фінансової діяльності, аналіз руху
коштів і подати оцінку якості грошового потоку, аналіз достатності чистого
грошового потоку, оцінити динаміку визначених показників для конкретного
підприємства.
Хід роботи.
1. На листі 11
провести аналіз руху
грошових потоків в результаті операційної діяльності підприємства (додаток 15).
2. На листі 12 провести аналіз руху грошових потоків в результаті інвестиційної діяльності підприємства (додаток 16).
3. На листі 13
провести аналіз руху
грошових потоків в результаті фінансової діяльності підприємства (додаток 17).
4. На листі 14
провести аналіз руху
грошових потоків і подати оцінку якості грошового потоку на основі
співвідношень чистих грошових потоків у розрізі видів
діяльності підприємства (додаток 18).
Вимоги до захисту практичної роботи.
1. Знати
теоретичний матеріал за даною темою.
2. Вміти провести
аналіз руху грошових потоків в результаті
операційної, інвестиційної і фінансової діяльності, аналіз руху коштів і подати
оцінку якості грошового потоку підприємства.
3. Використовуючи
графічні можливості програми електронних таблиць Microsoft Excel, подавати
динаміку отриманих показників у вигляді діаграм.
4. На основі
проведених розрахунків робити відповідні висновки.
Література: [1-10; 12-13].
Додаток 15
Лист 11
Аналіз руху
коштів у результаті операційної діяльності
|
Показник |
Номер рядка ф. 3 |
Попередній рік |
Звітний рік |
Відхилення |
|
|
Абс., тис. грн. |
Відн., % |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Надходження
коштів від: |
|
|
|
|
|
|
Реалізації
продукції (товарів, робіт, послуг) |
3000 |
|
|
|
|
|
Повернення податків і зборів |
3005 |
|
|
|
|
|
Надходження від отримання субсидій, дотацій |
3006 |
|
|
|
|
|
Цільового фінансування |
3010 |
|
|
|
|
|
Надходження
від відсотків за залишками коштів на поточних рахунках |
3025 |
|
|
|
|
|
Інші
надходження |
3095 |
|
|
|
|
|
ВСЬОГО надходження
коштів від операційної діяльності |
- |
|
|
|
|
|
Витрачання
на оплату: |
|
|
|
|
|
|
Товарів,
робіт, послуг |
3100 |
|
|
|
|
|
Праці |
3105 |
|
|
|
|
|
Відрахувань
на соціальні заходи |
3110 |
|
|
|
|
|
Зобов'язань
з податків і зборів |
3115 |
|
|
|
|
|
Інші
витрачання |
3190 |
|
|
|
|
|
ВСЬОГО
витрачання коштів від операційної діяльності |
- |
|
|
|
|
|
Чистий
грошовий потік від операційної діяльності (ЧГПод) |
- |
|
|
|
|
|
Чистий
грошовий потік від операційної діяльності (ЧГПод) |
3195 |
|
|
|
|
Додаткові
статті
Додаток 16
Лист 12
Аналіз руху
коштів у результаті інвестиційної діяльності
|
Показник |
Номер рядка ф. 3 |
Попередній рік |
Звітний рік |
Відхилення |
|
|
Абс., тис. грн. |
Відн., % |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Надходження від реалізації: |
|
|
|
|
|
|
фінансових інвестицій |
3200 |
|
|
|
|
|
необоротних активів |
3205 |
|
|
|
|
|
Надходження від отриманих: |
|
|
|
|
|
|
відсотків |
3215 |
|
|
|
|
|
дивідендів |
3220 |
|
|
|
|
|
Надходження від деривативів |
3225 |
|
|
|
|
|
Інші надходження |
3250 |
|
|
|
|
|
ВСЬОГО надходження коштів від
інвестиційної діяльності |
- |
|
|
|
|
|
Витрачання
на придбання: |
|
|
|
|
|
|
фінансових інвестицій |
3255 |
|
|
|
|
|
необоротних активів |
3260 |
|
|
|
|
|
Виплати з
деривативами |
3270 |
|
|
|
|
|
Інші платежі |
3290 |
|
|
|
|
|
ВСЬОГО витрачання коштів від
інвестиційної діяльності |
- |
|
|
|
|
|
Чистий грошовий потік від інвестиційної
діяльності (ЧГПід) |
- |
|
|
|
|
|
Чистий грошовий потік від інвестиційної
діяльності (ЧГПід) |
3295 |
|
|
|
|
Додаток 17
Лист 13
Аналіз руху
коштів у результаті фінансової діяльності
|
Показник |
Номер рядка ф. 3 |
Попередній рік |
Звітний рік |
Відхилення |
|
|
Абс., тис. грн. |
Відн., % |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Надходження від: |
|
|
|
|
|
|
Власного капіталу |
3300 |
|
|
|
|
|
Отриманих позик |
3305 |
|
|
|
|
|
Інші надходження |
3340 |
|
|
|
|
|
ВСЬОГО
надходження коштів від фінансової діяльності |
- |
|
|
|
|
|
Витрачання
на: |
|
|
|
|
|
|
Викуп власних акцій |
3345 |
|
|
|
|
|
Погашення позик |
3350 |
|
|
|
|
|
Сплату
дивідендів |
3355 |
|
|
|
|
|
Інші платежі |
3390 |
|
|
|
|
|
ВСЬОГО
витрачання коштів від фінансової діяльності |
- |
|
|
|
|
|
Чистий
грошовий потік від фінансової діяльності (ЧГПфд) |
- |
|
|
|
|
|
Чистий
грошовий потік від фінансової діяльності (ЧГПфд) |
3395 |
|
|
|
|
Додаток 18
Лист 14
Аналіз руху
коштів
|
Показник |
Номер рядка ф. 3 |
Позначення |
Попередній рік |
Звітний рік |
Відхилення |
|
|
Абс., тис. грн. |
Відн., % |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1.Чистий грошовий потік від операційної діяльності |
- |
ЧГПод |
|
|
|
|
|
2.Чистий грошовий потік від інвестиційної діяльності |
- |
ЧГПід |
|
|
|
|
|
3.Чистий грошовий потік від фінансової діяльності |
- |
ЧГПфд |
|
|
|
|
|
4.Чистий грошовий потік (р.1+р.2+р.3) |
- |
ЧГП |
|
|
|
|
|
5.Залишок коштів на початок року |
3405 |
Зпоч |
|
|
|
|
|
6.Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів |
3410 |
|
|
|
|
|
|
7.Залишок коштів на кінець року (р.4+р.5+р.6) |
- |
Зкін |
|
|
|
|
|
8. Залишок коштів на кінець року |
3415 |
|
|
|
|
|
Оцінка якості
грошового потоку підприємства на основі співвідношень чистих грошових потоків у
розрізі видів діяльності
Висока якість
|
ЧГПод |
>0 |
|
ЧГПід |
<0 |
|
ЧГПфд |
<0 |
|
ЧГП |
>0 |
Нормальна якість
|
ЧГПод |
>0 |
|
ЧГПід |
<0 |
|
ЧГПфд |
>0 |
|
ЧГП |
>0 |
Кризова якість
|
ЧГПод |
<0 |
|
ЧГПід |
>0 |
|
ЧГПфд |
>0 |
|
ЧГП |
<0 |
