7.5.
Синтетичний та аналітичний облік на рахунках в банку
Всі операції з
надходження та списання коштів з поточного рахунку підприємства банк реєструє у
спеціальному документі з особового рахунку підприємства, який називається
«виписка банку»
Виписка банку — це банківський
документ, який відображає рух грошових коштів на поточному рахунку
підприємства.
Виписка банку
видається в міру здійснення руху грошових коштів, а в кінці місяця — в
обов’язковому порядку, що дає змогу уточними їх залишок на рахунку підприємства.
Зміст операцій у
виписці розкривають за допомогою встановлених банком умовних позначень. До
виписки додаються відповідні банківські документи, на підставі яких були
зараховані або списані кошти.
У
виписці банку, як правило, зазначають дату останнього дня зарахування або
списання коштів; залишок коштів на початок дня; операції з надходження та
списання коштів за звітний день; оборот за дебетом і кредитом рахунку; залишок
коштів на кінець дня.
ВИПИСКА З ПОТОЧНОГО
РАХУНКА 26005200002446
Операції
за 20.10.2014р.
Попередній рух 19.10.2014р.
ТзОВ «Аміла»
Номер документа |
МФО |
Рахунок кореспондента |
Дебет |
Кредит |
78 |
321842 |
260 082 840 830 00 |
800,00 |
|
65 |
300670 |
260 090 001 131 01 |
753,42 |
|
74 |
322216 |
260 053 013 304 96 |
556,58 |
|
329 |
300335 |
100
539 000 1 |
|
10
300,00 |
Разом |
— |
2110,00 |
10 300,00 |
|
Вхідний
залишок |
— |
94
415,00 |
||
Вихідний
залишок |
— |
102
605,00 |
При опрацюванні виписки необхідно пам’ятати, що зберігаючи грошові кошти
підприємства банк вважає себе його боржником, тобто на цю суму він має
кредиторську заборгованість.
Надходження коштів на поточний рахунок підприємства збільшує кредиторську
заборгованість банку, а тому ці суми у виписці банку (як і залишок коштів)
будуть відображатись у кредиті рахунку.
Перерахування,
списання коштів з поточного рахунку підприємства веде до зменшення
кредиторської заборгованості установи банку і у виписці банку ці суми будуть
відображатись на дебеті рахунку.
Для обліку коштів на
рахунку в банку призначено активний рахунок 31 «Рахунки в
банках». На
дебеті даного рахунку відображають надходження, зарахування коштів, а на
кредиті - їх списання, використання. Для обліку коштів в національній валюті,
що знаходяться в банківській установі призначений субрахунок 311 «Поточні рахунки в національній валюті».
Синтетичний облік
коштів на рахунках в банку ведеться в журналі 1, відомості 1.2.; аналітичний –
у виписках банку.